自建舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅計算規(guī)則是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 09:55:37　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

自建舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅計算規(guī)則

在房地產(chǎn)交易中，自建舊房的轉(zhuǎn)讓涉及到土地增值稅的計算。

根據(jù)中國稅法規(guī)定，土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為征收的一種稅。對于自建舊房而言，其轉(zhuǎn)讓的土地增值稅計算規(guī)則有特定的要求。
自建舊房轉(zhuǎn)讓時，納稅人需要按照以下步驟進行土地增值稅的計算：
1. 確定應稅收入：應稅收入為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所獲得的全部價款及有關(guān)經(jīng)濟利益。這包括但不限于現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等。
2. 計算扣除項目金額：扣除項目主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費用、新建房及配套設施的成本費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。對于自建舊房，扣除項目金額 = 取得土地使用權(quán)所支付的金額房屋建造成本與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
3. 計算增值額：增值額 = 應稅收入 - 扣除項目金額。如果增值額小于或等于零，則無需繳納土地增值稅。
4. 確定適用稅率：根據(jù)增值額占扣除項目金額的比例，確定適用的稅率。具體稅率分為四檔：
• 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
• 增值額超過扣除項目金額50%，但未超過100%的部分，稅率為40%；
• 增值額超過扣除項目金額100%，但未超過200%的部分，稅率為50%；
• 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
5. 計算應納稅額：應納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。

常見問題

自建舊房轉(zhuǎn)讓時，如何確定房屋建造成本？

答：房屋建造成本通常包括建筑材料費、人工費、機械設備使用費等。納稅人可以依據(jù)實際發(fā)生的費用憑證進行確認，也可以參考當?shù)亟ㄔO部門發(fā)布的造價信息。若無法提供準確的成本數(shù)據(jù)，稅務機關(guān)有權(quán)根據(jù)市場情況核定成本。

自建舊房轉(zhuǎn)讓的土地增值稅是否可以享受減免政策？

答：根據(jù)相關(guān)政策，某些特定情況下可以享受土地增值稅的減免優(yōu)惠。例如，個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓自用五年以上的唯一住房，可免征土地增值稅。企業(yè)因國家建設需要搬遷而轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，也可能享受相應的稅收優(yōu)惠政策。

自建舊房轉(zhuǎn)讓后，如何處理剩余土地使用權(quán)？

答：自建舊房轉(zhuǎn)讓后，土地使用權(quán)隨之轉(zhuǎn)移給新的產(chǎn)權(quán)人。原產(chǎn)權(quán)人不再享有該地塊的土地使用權(quán)。若土地使用權(quán)年限尚未到期，新產(chǎn)權(quán)人將繼續(xù)享有剩余年限的土地使用權(quán)。若涉及土地使用權(quán)的變更登記，需按照相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

上一篇：轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)土地增值稅時怎么算的呢

下一篇：自建舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅稅率是多少錢