契稅與土地增值稅怎么算的計(jì)算公式表

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 11:48:50　　字體：大小

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契稅的計(jì)算公式與實(shí)例

在房地產(chǎn)交易中，契稅是買(mǎi)方必須繳納的一種稅費(fèi)。

其計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅依據(jù) × 稅率
計(jì)稅依據(jù)通常是房產(chǎn)的成交價(jià)格或評(píng)估價(jià)值。根據(jù)不同的房產(chǎn)類(lèi)型和購(gòu)買(mǎi)者的身份，稅率有所不同。例如，對(duì)于首套房且面積不超過(guò)90平方米的個(gè)人購(gòu)房者，契稅稅率為1%；對(duì)于非首套房或面積超過(guò)90平方米的房產(chǎn)，契稅稅率為3%。

土地增值稅的計(jì)算方法

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。其計(jì)算公式為：
應(yīng)納土地增值稅 = 土地增值額 × 適用稅率 - 扣除項(xiàng)目金額 × 速算扣除系數(shù)
其中，土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額?？鄢?xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的成本費(fèi)用、新建房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用等。適用稅率根據(jù)增值額的比例分為四檔：30%、40%、50% 和 60%，對(duì)應(yīng)的速算扣除系數(shù)分別為 0、5%、15% 和 35%。

常見(jiàn)問(wèn)題

如何確定契稅的具體稅率？

答：契稅的具體稅率取決于多個(gè)因素，如房屋面積、是否為首套房、購(gòu)房者的戶(hù)籍所在地等。具體稅率可以咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或通過(guò)官方渠道查詢(xún)最新的政策規(guī)定。

土地增值稅的計(jì)算過(guò)程中，哪些費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目？

答：土地增值稅的扣除項(xiàng)目主要包括：取得土地使用權(quán)所支付的金額、土地開(kāi)發(fā)成本、新建房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。這些費(fèi)用需有合法有效的憑證支持。

契稅和土地增值稅對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)有何影響？

答：契稅和土地增值稅直接影響到房地產(chǎn)市場(chǎng)的供需關(guān)系。較高的稅費(fèi)可能會(huì)抑制投機(jī)性購(gòu)房需求，促使市場(chǎng)更加理性發(fā)展。同時(shí)，合理的稅收政策也能促進(jìn)土地資源的有效利用，避免閑置浪費(fèi)。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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