資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系是什么?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/18 14:53:27　　字體：大小

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資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系是什么？

資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表中兩個(gè)重要的組成部分，它們之間存在緊密的聯(lián)系。

資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；而現(xiàn)金流量表則展示了企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。
通過分析這兩個(gè)報(bào)表，可以更好地理解企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況。例如，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFO）可以通過以下公式計(jì)算：CFO = 凈利潤折舊 - Δ應(yīng)收賬款 Δ應(yīng)付賬款。這個(gè)公式揭示了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際收到和支付的現(xiàn)金量，與資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款項(xiàng)目直接相關(guān)。

常見問題

如何利用資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表評(píng)估企業(yè)的償債能力？

答：通過比較資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，可以計(jì)算出流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債），這有助于評(píng)估企業(yè)短期償債能力。同時(shí)，現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額也提供了重要信息，如果該數(shù)值為正且足夠覆蓋流動(dòng)負(fù)債，則表明企業(yè)具有較強(qiáng)的短期償債能力。

在制造業(yè)中，如何通過這兩張報(bào)表優(yōu)化庫存管理？

答：制造業(yè)企業(yè)可以通過分析資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨水平以及現(xiàn)金流量表中的采購活動(dòng)現(xiàn)金流來優(yōu)化庫存管理。例如，若發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率較低且現(xiàn)金流量表顯示大量資金被用于采購，則可能需要調(diào)整采購策略或提高銷售效率以減少庫存積壓。

服務(wù)業(yè)公司如何利用這些報(bào)表提升客戶服務(wù)質(zhì)量？

答：服務(wù)業(yè)公司可通過關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款和現(xiàn)金流量表中的客戶服務(wù)相關(guān)支出，來提升客戶服務(wù)質(zhì)量。例如，快速回收應(yīng)收賬款可以增加可用資金，進(jìn)而投資于培訓(xùn)或技術(shù)升級(jí)，從而改善客戶體驗(yàn)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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