資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表得勾稽關(guān)系嗎

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/20 12:08:05　　字體：大小

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資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的勾稽關(guān)系

在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表之間的勾稽關(guān)系是理解企業(yè)財(cái)務(wù)健康狀況的關(guān)鍵。

資產(chǎn)負(fù)債表展示了企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，而利潤表則反映了企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤。
這兩張報(bào)表通過一些關(guān)鍵項(xiàng)目相互關(guān)聯(lián)。例如，凈利潤（Net Income）從利潤表轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)負(fù)債表中的留存收益（Retained Earnings）。公式表達(dá)為：Retained Earnings_{t} = Retained Earnings_{t-1} Net Income - Dividends。這里，上期留存收益加上本期凈利潤減去本期股利支付等于本期期末的留存收益。

常見問題

如何利用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表評(píng)估企業(yè)的償債能力？

答：通過分析資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)比率（Current Ratio = Current Assets / Current Liabilities）和速動(dòng)比率（Quick Ratio = (Current Assets - Inventory) / Current Liabilities），結(jié)合利潤表中的息稅前利潤（EBIT），可以評(píng)估企業(yè)的短期償債能力和盈利能力。高流動(dòng)比率和正的EBIT通常表明企業(yè)有較強(qiáng)的償債能力。

在不同行業(yè)中，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的勾稽關(guān)系有何特殊考量？

答：在制造業(yè)中，存貨周轉(zhuǎn)率（Inventory Turnover = Cost of Goods Sold / Average Inventory）是一個(gè)重要指標(biāo)，它直接關(guān)聯(lián)到資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨水平和利潤表中的銷售成本。而在服務(wù)業(yè)，由于較少涉及實(shí)物庫存，更關(guān)注服務(wù)收入的增長及其對現(xiàn)金流的影響。

如何通過資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答：觀察資產(chǎn)負(fù)債表中的長期債務(wù)與股東權(quán)益的比例（Debt to Equity Ratio = Total Debt / Shareholders' Equity）以及利潤表中的利息保障倍數(shù)（Interest Coverage Ratio = EBIT / Interest Expense），可以幫助識(shí)別企業(yè)是否面臨過度杠桿化或無法覆蓋利息支出的風(fēng)險(xiǎn)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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