公司給股東分紅，是否一定交個稅？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：奶黃包 2023/10/31 17:49:07　　字體：大小

1.股東從公司分紅，是否一定交個稅？

答復(fù)：不一定。

（1）外籍股東免征分紅的個人所得稅。

（2）掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個人所得稅。

（3）個人持有的上市公司股票分紅，為了鼓勵股民長線投資、價(jià)值投資，出臺了差別化交稅的政策，也就是股票持股時間超過一年，分紅免稅。

2.年終了股東要分紅，請問分紅比例必須按照出資比例來分紅嗎？

答復(fù)：不一定，全體股東簽訂《股東協(xié)議》可以約定不按照出資比例分紅。

3.公司虧損能否給股東分紅？

答復(fù)：公司虧損，是沒法給股東分紅的。

4.公司有盈利但是不分紅是否合法？

答復(fù)：公司盈利了，可以不向股東分紅，稅務(wù)上沒有硬性要求必須分紅。

提醒：

公司連續(xù)五年盈利，卻連續(xù)五年不給股東分利潤的情況下，股東可以請求公司收購自己的股權(quán)，公司會提供收購方案然后支付給股東合理的價(jià)位，股東完成退股。

5.我公司占股被投資企業(yè)10%，我能否不按照占股比例取得股息分紅？這樣分紅是否還享受免征企業(yè)所得稅？

答復(fù)：可以不按照出資比例分取紅利，需要全體股東約定；

你公司取得不按股權(quán)出資比例分紅的投資收益，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

6.自然人股東甲，2020年12月份根據(jù)股東會決議，應(yīng)取得利潤分紅100萬元，2021年6月份該筆分紅會到賬。請問個人所得稅上該筆分紅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是何時？

答復(fù)：支付所得時履行扣繳義務(wù)，因此個稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為每次取得分紅的日期。

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