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一年只做一次的會計分錄!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:奶黃包 2023/11/14 15:35:55  字體:

1、年底結轉(zhuǎn)全年凈利潤

本年利潤科目1-11月都是有余額的,年底將本年利潤科目結轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤,結轉(zhuǎn)后本年利潤科目余額為0。

企業(yè)盈利時

     借 : 本年利潤

         貸 : 利潤分配——未分配利潤

若是虧損,則做相反的會計分錄

    借:利潤分配——未分配利潤

         貸:本年利潤

2、年底計提10%法定盈余公積金

同學經(jīng)常會問盈余公積是否必須計提,回答是肯定的,公司法是這么說的,公司分配當年稅后利潤時,應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。法條里面的應當就是必須的意思,所以公司有盈利就必須要計提法定盈余公積。如果是虧損,則不用計提,不用作這個會計分錄。

   借 : 利潤分配——提取法定盈余公積

        貸 : 盈余公積——法定盈余公積

3、結轉(zhuǎn)“利潤分配”明細科目

第三個就是結轉(zhuǎn)利潤分配的明細科目,把利潤分配中除了未分配利潤之外的其他明細科目,比如提取法定盈余公積金、應付股利等都結轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤,結轉(zhuǎn)之后,只有利潤分配-未分配利潤科目有余額,利潤分配的其他明細科目沒有余額。

  借 : 利潤分配——未分配利潤

       貸 : 利潤分配——提取法定盈余公積

       貸 : 利潤分配——提取任意盈余公積

       貸 : 利潤分配——應付股利

本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)

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