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去年的固定資產(chǎn)折舊計提多了，今年才發(fā)現(xiàn)該怎么辦？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：yushuang 2019/04/08 11:34:30　　字體：大 小

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問題

18年固定資產(chǎn)折舊計提多了，19年才發(fā)現(xiàn)，18年年底少交所得稅了，賬務(wù)怎么處理？

答案

（1）如果金額不大，計入到當(dāng)期的損益即可

借：管理費(fèi)用

   貸：累計折舊

借：所得稅費(fèi)用

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

（2）如果金額比較大，使用以前年度損益調(diào)整科目

借：以前年度損益調(diào)整

      貸：累計折舊

借：以前年度損益調(diào)整

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

      貸：以前年度損益調(diào)整

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