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資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)該怎么核算呢？?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：yushuang 2019/04/12 09:37:47　　字體：大 小

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問(wèn)題

為什么科目余額表的未分配利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)數(shù)據(jù)會(huì)不同呢？

資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)該怎么核算呢？

答案

科目余額表的未分配利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)余額應(yīng)相同才對(duì)。資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)就是期初未分配利潤(rùn)加本期增加的余額。未分配利潤(rùn)是由本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)而來(lái)的。

如果本年利潤(rùn)為貸方余額，則說(shuō)明本年盈利了，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配，作如下分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如果年初利潤(rùn)分配在借方，說(shuō)明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的，作如下分錄：

按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積

向股東分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸、應(yīng)付股利

可以合并以下作如下分錄

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

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