境內(nèi)總分支機構(gòu)企業(yè)所得稅匯總申報，咋辦企業(yè)所得稅季度預繳申報？

來源: 深圳稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/01/07 17:21:49　　字體：大小

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【問題】

境內(nèi)總、分支機構(gòu)企業(yè)所得稅匯總申報，應如何辦理企業(yè)所得稅季度預繳申報？

【答案】

匯總納稅企業(yè)應根據(jù)當期實際利潤額，按照本辦法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地預繳；在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預繳有困難的，也可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，按照本辦法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地預繳。預繳方法一經(jīng)確定，當年度不得變更。

總機構(gòu)應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分，在每季度終了后15日內(nèi)就地申報預繳?？倷C構(gòu)應將本期企業(yè)應納所得稅額的另外50%部分，按照各分支機構(gòu)應分攤的比例，在各分支機構(gòu)之間進行分攤，并及時通知到各分支機構(gòu)；各分支機構(gòu)應在每季度終了之日起15日內(nèi)，就其分攤的所得稅額就地申報預繳。

分支機構(gòu)未按稅款分配數(shù)額預繳所得稅造成少繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應按照《征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對其處罰，并將處罰結(jié)果通知總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。

匯總納稅企業(yè)季度預繳申報時，總機構(gòu)需填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》(2020年修訂)及《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A202000）；就地分攤繳納的分支機構(gòu)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》(2020年修訂)；不就地分攤繳納的分支機構(gòu)無需辦理預繳申報。