異地提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅，如何處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/06/14 17:23:32　　字體：大小

問題：

請問一下我們公司跨市區(qū)異地提供建筑服務(wù)，按要求是要在異地預(yù)繳增值稅。但是沒有做預(yù)繳，已經(jīng)開了發(fā)票，請問該如何處理？

答案：

按照國稅總局2016第17號公告執(zhí)行。第四條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。第十二條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個月沒有預(yù)繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。

系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會計工作

只需要2個月時間，20小時學(xué)習(xí)，即可全盤理清，快速上崗

戳圖點擊進入了解>