2006年注冊稅務師考試大綱《稅法一》

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?/p>

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c

　?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則

　?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?/p>

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉?、執(zhí)法解釋、司法解釋、字面解釋、擴大解釋與限制解釋

　?。┱莆斩惙ǖ姆诸悾喊炊惙▋热菟龅姆诸?、按稅法效力所做的分類、按稅法地位所做的分類、按稅收管轄權所做的分類

　?。ㄆ撸┝私舛惙ǖ淖饔?/p>

　　（八）了解稅法與其他部門法的關系

　?。ň牛┝私庖婪ㄖ味惖哪繕?/p>

　　（十）熟悉稅收執(zhí)法與監(jiān)督

　　二、稅收法律關系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P系的概念和特點

　　（二）掌握稅收法律關系的主體：稅務機關的職權與職責、納稅人的權利與義務

　?。ㄈ┝私舛愂辗申P系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅法要素

　?。ㄒ唬┝私饧{稅人的規(guī)定：納稅人、負稅人、代扣代繳與代收代繳義務人

　　（二）熟悉課稅對象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定：比例稅率、累進稅率與定額稅率

　?。ㄋ模┱莆諟p稅免稅的基本規(guī)定：稅基式減免、稅率式減免與稅額式減免

　?。ㄎ澹┝私饧{稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　四、我國稅法體系的基本結構

　?。ㄒ唬┝私馕覈惙w系的建立和發(fā)展

　　（二）熟悉我國現(xiàn)行稅法體系

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　?。ㄈ┦煜ぴ鲋刀惖男再|和計稅方法

　?。ㄋ模┝私庠鲋刀惖膬?yōu)點

　?。ㄎ澹┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展

　　二、增值稅納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規(guī)定

　?。ǘ┮话慵{稅人與小規(guī)模納稅人的認定和管理

　?。ㄈ┱莆招罗k商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆瘴覈F(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

　　（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定，混合銷售與兼營行為的區(qū)別

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵蚀_定的基本原則

　?。ǘ┝私庠鲋刀惗惵实幕疽?guī)定

　　（三）熟悉6%和4%征收率的具體適用范圍

　?。ㄋ模┱莆者m用13%低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項稅額與進項稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額有有關規(guī)定

　?。ǘ┱莆仗厥怃N售方式下銷售額的確定：主要包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關規(guī)定：主要包括購進免稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的抵扣；購進廢舊物資進項稅額的抵扣；運輸費用進項稅額的抵扣

　?。ㄋ模┱莆諟视璧挚圻M項稅額與不準予抵扣進項稅額的具體規(guī)定

　　六、增值稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項目

　　（二）熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定：主要包括銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、金融資產(chǎn)管理、高新技術產(chǎn)品與起征點的稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　七、應納稅額計算

　　掌握應納稅同的計算方法：主要包括納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票進項稅額抵扣的規(guī)定

　　八、出口貨物退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖倪m用范圍

　　（二）了解出口貨物退稅率

　?。ㄈ┱莆粘隹谪浳飸嗽鲋刀惖挠嬎?/p>

　?。ㄋ模┦煜ね赓Q(mào)企業(yè)“先征后退”的計算

　?。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惖墓芾?/p>

　　九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票領購使用、開具范圍

　?。ǘ┦煜Ｓ冒l(fā)票開具要求、方法及開具時限

　?。ㄈ┝私庠鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　?。ㄋ模┝私舛悇諜C關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜し纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　?。┱莆赵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理中若干處理規(guī)定

　　十、申報與繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定

　　（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定

　?。ㄈ┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

　　（四）了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私鈻|北老工業(yè)基地試行消費型增值稅規(guī)定

　　第三章　消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點及立法精神

　　二、納稅義務人

　　了解消費稅納稅義務人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則

　　（二）熟悉稅目

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵市问?/p>

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率

　　（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白灑適用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷~與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　?。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

　　（三）掌握銷售額的確定

　?。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定：計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應稅消費品

　?。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應稅消費品的有關規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　　（一）熟悉委托加工應稅消費品的確定

　?。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定

　　（三）熟悉組成計稅價格的確定

　?。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽愊M品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的計算

　　八、進口應稅消費品應納稅額的計算

　　（一）了解進口應稅消費品的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆战M成計稅價格的確定

　　九、出口應稅消費品退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹趹愊M品退（免）稅的基本規(guī)定

　　（二）熟悉出口應稅消費品退稅的計算

　　十、關于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　　（一）了解納稅義務人

　?。ǘ┝私庹魇辗秶?/p>

　?。ㄈ┝私鈶惻c非應稅的劃分及稅率

　　（四）掌握計稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

　　十一、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅地點

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

　　（四）了解納稅期限

　?。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法

　　第四章　營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

　　（二）熟悉營業(yè)稅的特點

　?。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅的立法原則

　?。ㄋ模┦煜I業(yè)稅的征稅范圍

　　（五）熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務人的基本規(guī)定

　?。┱莆諣I業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜I業(yè)稅的減稅免稅規(guī)定

　?。ò耍┱莆諣I業(yè)稅計算的基本規(guī)定

　　（九）了解營業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

　　二、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務人

　?。ㄈ┦煜び嫸愐罁?jù)

　　三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　四、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率：金融業(yè)與保險業(yè)稅目

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)

　　五、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務人

　?。ㄈ┝私庥嫸愐罁?jù)

　　六、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務人

　?。ㄈ┦煜び嫸愐罁?jù)

　　七、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率：娛樂業(yè)稅目

　?。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人

　　（三）熟悉計稅依據(jù)

　　八、服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率：服務業(yè)稅目

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)

　　九、轉讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務人

　?。ㄈ┦煜び嫸愐罁?jù)

　　十、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務人

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)

　　十一、營業(yè)稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的起征點

　　（二）熟悉營業(yè)稅免稅規(guī)定

　　十二、營業(yè)稅應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅應納稅額的計算公式

　　（二）掌握營業(yè)稅應納稅額的計算和分析

　　第五章 城市維護建設稅與教育費附加

　　一、城市維護建設稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設稅的特點

　?。ǘ┦煜こ鞘芯S護建設稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　?。ㄒ唬┝私饨逃M附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)

　　（二）了解教育費附加的計征比率與計算

　　（三）熟悉教育費附加的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

　　（二）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務人

　　了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭的規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　　（一）熟悉資源稅稅目

　?。ǘ┝私赓Y源稅稅額

　　五、應納稅額的計算

　　（一）熟悉一般計稅方法

　　（二）掌握特殊規(guī)定

　　六、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　　（三）了解納稅期限

　?。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定

　　第七章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點

　　（三）了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務人

　　（一）熟悉車輛購置稅應稅行為

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　（一）了解車輛購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車

　　四、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)

　　掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的規(guī)定，進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定，以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定

　　（二）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應納稅額的計算

　　熟悉各種應稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點

　　（三）了解車輛購置稅的納稅期限

　?。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜ね甓惷舛愖C明

　　第八章　關稅

　　一、關稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P稅的起源和發(fā)展

　?。ǘ┝私怅P稅的概念

　　（三）熟悉關稅的特點

　?。ㄋ模┱莆贞P稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　?。ㄒ唬┝私怅P稅納稅義務人規(guī)定

　?。ǘ┝私怅P稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　（一）了解關稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M口關稅稅率規(guī)定

　　（三）了解出口關稅稅率規(guī)定

　?。ㄋ模┝私膺M出口關稅的稅率適用

　　四、關稅完稅價格

　?。ㄒ唬┦煜りP稅的完稅價格

　　（二）熟悉對實付或應付價格的調整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格

　?。ㄋ模┝私膺M口貨物相關費用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

　　五、關稅減免

　?。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

　　（二）熟悉特定減免稅

　?。ㄈ┝私馀R時減免稅

　　六、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜膬r稅應納稅額的計算

　　（二）了解從量稅的計算

　?。ㄈ┦煜秃隙悜{稅額的計算

　　（四）滑準稅應納稅額的計算

　　七、關稅征收管理

　　（一）了解關稅繳納

　?。ǘ┝私怅P稅的強制執(zhí)行

　?。ㄈ┝私怅P稅退還

　　（四）熟悉關稅補征和追征

　?。ㄎ澹┝私怅P稅納稅爭議