杭錦后旗審計(jì)局審前調(diào)查“四步驟”

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來源: 杭錦后旗審計(jì)局編輯： 2010/10/19 09:09:30　字體：大小

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　　在旗級(jí)審計(jì)實(shí)踐中，審前調(diào)查是審計(jì)準(zhǔn)備階段的一個(gè)必不可少的的重要步驟，是提高審計(jì)效率與審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。搞好審前調(diào)查，不僅可以摸清被審計(jì)單位的基本情況、掌握第一手資料，而且也可使審計(jì)方案的制訂更科學(xué)、合理、操作性更強(qiáng)。具體實(shí)踐中，可用“四步驟”，高效率、高質(zhì)量地完成審前調(diào)查。

　　一是學(xué)。學(xué)習(xí)被審計(jì)單位適用的法律、法規(guī)，了解政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生的影響，特別考慮國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、稅收優(yōu)惠等方面的因素；了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的基本情況，主要指標(biāo)等。

二是看?？幢粚徲?jì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、業(yè)務(wù)范圍、單位職能、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果、內(nèi)部控制狀況等；看以前年度審計(jì)成果，予以借鑒；看被審計(jì)單位主要管理人員的管理能力與誠信度；看被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)置是否健全、合理。

三是訪。走訪被審計(jì)單位的上級(jí)主管部門和財(cái)政、稅務(wù)、銀行等專門機(jī)構(gòu)，了解稅收及國有資產(chǎn)收益情況、執(zhí)行稅收政策情況、銀行貸款和資產(chǎn)抵押情況；訪問有關(guān)人員了解被審計(jì)單位運(yùn)轉(zhuǎn)情況、各項(xiàng)制度的制定與執(zhí)行情況、重大決策及相關(guān)記錄具體情況等。

四是查。查閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)議記錄、內(nèi)審檔案、統(tǒng)計(jì)資料等，熟悉被審計(jì)單位情況，以選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)節(jié)省時(shí)間，提高審計(jì)效率，提升審計(jì)質(zhì)量服務(wù)。