CPA《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》風(fēng)險管理實務(wù)(2)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2010/08/02 15:01:13　字體：大小

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　　【一】操作風(fēng)險概述

操作風(fēng)險的特征	操作風(fēng)險是指企業(yè)在進(jìn)行基本操作時經(jīng)受的風(fēng)險。它出現(xiàn)的原因在于它不是管理未知事項，而是處理己確立的程序。由于操作風(fēng)險不是應(yīng)付重大的未知事項，因此，在企業(yè)面臨的所有風(fēng)險類型中，操作風(fēng)險是最便于管理的?！?/td>
操作風(fēng)險的源頭	1.缺乏規(guī)定程序 2.雇員缺乏培訓(xùn) 3.疏忽 4.設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報廢 5.缺乏職業(yè)道德和存在舞弊意識 6.不妥善的外包安排

　　【二】比較典型的操作風(fēng)險計量方法有：

員工方面：	空缺職位數(shù)量、絕對數(shù)量及百分比、有職位空缺的期間、缺席員工的平均人數(shù)及最多人數(shù)、加班水平等?！?/td>
運(yùn)作方面：	已利用的容量的百分比、控制界限被突破的實例、系統(tǒng)失效的次數(shù)、系統(tǒng)運(yùn)作結(jié)束時未被處理的項目數(shù)量、交易量、平均處理時間、最長處理時間、生產(chǎn)力水平、員工流動、每千次處理中發(fā)生差錯的數(shù)量等。
舞弊	舞弊或舞弊未遂實例的數(shù)量和價值、破壞安全系統(tǒng)未遂的次數(shù)。
風(fēng)險的自我評估：	管理層對企業(yè)內(nèi)的不同層級采用不同的調(diào)查問卷，要求每個人完成一系列的綜合問題，以對其負(fù)責(zé)的領(lǐng)域進(jìn)行自我評估?！?/td>
另一種方法	將上文列出的指標(biāo)納入評級系統(tǒng)，這種評級系統(tǒng)同時利用客觀和主觀標(biāo)準(zhǔn)，為業(yè)務(wù)部門或運(yùn)營部門評出風(fēng)險分?jǐn)?shù)。
利用主要風(fēng)險指標(biāo)	主要風(fēng)險指標(biāo)是由管理層確立的客觀的計量方法。由于它們是風(fēng)險的主要指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)對它們進(jìn)行定期追蹤?！?/td>

　　【三】應(yīng)對操作風(fēng)險

1.設(shè)立流程、程序和政策	流程和程序有助于確保一個企業(yè)的政策得以實施。政策和程序的整理歸檔可以減少管理時間并且為雇員提供策略支持?！?/td>
2.在公司內(nèi)實施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng)	要創(chuàng)建企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，說明管理層的能力，強(qiáng)化內(nèi)部控制文化和反舞弊意識。
3 .防止錯誤和欺詐	必須始終警惕潛在的錯誤和舞弊。執(zhí)行反舞弊項目，設(shè)計和執(zhí)行控制，以消除程序內(nèi)嵌入的重大風(fēng)險。
4.培訓(xùn)和管理雇員	人力資源管理的有效性，可通過曠工率、勞動力流失、事故率等來衡量?！?/td>
5.評價技術(shù)和系統(tǒng)	對系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行評價，要根據(jù)其對于破壞、欺詐或錯誤的脆弱性。如果只有一個員工能夠操作一個復(fù)雜的系統(tǒng)，那么，就會產(chǎn)生很大的問題?！?/td>
6.外包安排	企業(yè)應(yīng)與外包服務(wù)商通過服務(wù)級別協(xié)議建立質(zhì)量和服務(wù)的要求，并對其產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行定期的檢查?！?/td>

　　【單選題】企業(yè)所面臨的下列風(fēng)險中，最便于管理的是（?。！?009】

　　A.財務(wù)風(fēng)險

　　B.項目風(fēng)險C.操作風(fēng)險

　　D.法律或合規(guī)性風(fēng)險

　　【正確答案】C

　　【答案解析】這是教材中的一句原話：由于操作風(fēng)險不是應(yīng)付重大的未知事項，因此，在企業(yè)面臨的所有風(fēng)險類型中，操作風(fēng)險是最便于管理的。