四川2012年注冊會計師任職資格檢查通知

關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
川注協(xié)[2012] 2 號

各會計師事務所及省外會計師事務所在川分支機構(gòu)：

　　根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2011]124號）的要求，現(xiàn)就開展我省注冊會計師2012年度任職資格檢查工作通知如下：

　　一、任職資格檢查對象

　　按照屬地管理原則，在我省范圍內(nèi)凡2011年12月31日前批準注冊的注冊會計師執(zhí)業(yè)會員（含2011年12月31日止省外注冊會計師已辦理完轉(zhuǎn)會手續(xù)，正式轉(zhuǎn)入我省的注冊會計師），均屬于任職資格檢查對象。

　　二、任職資格檢查主要內(nèi)容

　?。ㄒ唬┳詴嫀熓欠裨谑聞账鶎Ｂ殘?zhí)業(yè)；

　?。ǘ┳詴嫀熓欠癜匆?guī)定接受繼續(xù)教育；

　　（三）注冊會計師是否執(zhí)行了注冊會計師業(yè)務；

　　（四）事務所及注冊會計師是否履行會員義務。

　　三、任職資格檢查需提交的材料

　　（一）會計師事務所開展任職資格檢查工作專題報告，其中對注冊會計師完全喪失民事行為能力、受刑事處罰、死亡的情況，會計師事務所報表審計、驗資業(yè)務的收費情況進行特別說明；對2012年繼續(xù)教育提出相關(guān)建議；

　?。ǘ┧袝嫀熓聞账墓蓶|或合伙人、2011年新設(shè)立的會計師事務所的執(zhí)業(yè)注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明以及2份簽字報告或業(yè)務工作底稿的復印件（加蓋會計師事務所公章）。

　?。ㄈ?012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件一），請按我會2011年公告的注冊會計師名單順序填寫；

　?。ㄋ模?012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件二）；

　　（五）《2011年度會計師事務所執(zhí)業(yè)情況及社會審計成效表》（見附件三）；

　?。?011年度會計師事務所業(yè)務備案表》（見附件四）；

　?。ㄆ撸稌嫀熓聞账C合信息統(tǒng)計表》（見附件五）；

　?。ò耍嫀熓聞账妥詴嫀煏M繳納憑據(jù)；

　?。ň牛┳詴嫀熥C書原件。

　　專題報告及附件表格請同時提供電子版至郵箱scjgb@126.com.

　　四、任職資格檢查時間

　　本次任職資格檢查時間自2012年2月7日至3月16日止（實地復查時間另行通知）。

　　為避免事務所辦理任職資格檢查過于集中的情況，省注協(xié)仍采取根據(jù)事務所編號分時段進行檢查的方式，具體安排如下：

　　五、有下列情形之一的注冊會計師，不予通過檢查

　?。ㄒ唬┮婪ū怀蜂N注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　?。ǘ┎辉谑聞账鶎Ｂ殘?zhí)業(yè)的；

　?。ㄈ┩耆珕适袷滦袨槟芰Φ模?

　?。ㄋ模┦苄淌绿幜P的；

　?。ㄎ澹┳孕型Ｖ箞?zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的；

　　（六）以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　　六、對有下列情形之一的注冊會計師，予以暫緩檢查

　?。ㄒ唬┎宦男袝T義務且情節(jié)嚴重的；

　?。ǘ┧谑聞账诮邮軙和?zhí)業(yè)處罰期間的；

　?。ㄈ┍救嗽诮邮軙和?zhí)業(yè)處罰期間的；

　?。ㄋ模攨⒓佣磪⒓尤温氋Y格檢查的。

　　七、任職資格檢查程序

　?。ㄒ唬┳詴嫀熣J真、如實填寫《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，簽名后提交所在事務所。

　?。ǘ┦聞账鶑秃俗詴嫀熖顖筚Y料后簽署意見。事務所不簽署意見或簽署不同意的，應同時附上該注冊會計師的書面意見。

　?。ㄈ┦聞账鶎z的注冊會計師任職資格檢查材料裝訂成冊，報送省注協(xié)相關(guān)部門簽字確認后報監(jiān)管部。

　?。ㄋ模┚哂幸韵虑樾沃坏淖詴嫀?，可直接向省注協(xié)提交：

　　1、已從原事務所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務所或正在申請設(shè)立事務所的；

　　2、正在辦理事務所清算的責任人；

　　3、經(jīng)省注協(xié)認可的其他情形。

　?。ㄎ澹┦∽f(xié)監(jiān)管部審查事務所申報的檢查資料，按照《注冊會計師任職資格檢查辦法》的有關(guān)規(guī)定進行如下處理：

　　1、注冊會計師和事務所應當對所填報內(nèi)容的真實性負責，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，要求注冊會計師、事務所予以改正；對情節(jié)嚴重的，視情況予以行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2、對符合任職資格的注冊會計師，在其注冊會計師證書上加蓋“任職資格年度檢查合格”專用章。

　　3、對暫緩檢查、不予通過檢查的注冊會計師，在注冊會計師協(xié)會檢查意見欄中注明原因。

　　對于不予通過檢查的注冊會計師，根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》的有關(guān)規(guī)定撤銷或注銷注冊，并收回注冊會計師證書。

　　對暫緩檢查的注冊會計師，待暫緩事由消除后，予以通過檢查。對于第六條第（四）款情形的注冊會計師，超過一定期限仍未參加檢查的將按相關(guān)規(guī)定不予通過檢查。

　　八、其他事項

　?。ㄒ唬┦聞账粸楸舅詴嫀熒陥髾z查的，接到注冊會計師的申訴后，省注協(xié)將要求事務所限期申報。超過規(guī)定期限，事務所仍未申報的，予以行業(yè)內(nèi)通報批評；情節(jié)嚴重的，予以公開譴責。

　?。ǘ榱吮ＷC此次任職資格檢查工作的順利進行，任職資格檢查期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)（新設(shè)事務所及事務所合并除外）。

　?。ㄈ┤温氋Y格檢查結(jié)束后，省注協(xié)將符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計師名單，分別予以公告。

　　對暫緩檢查的注冊會計師，待暫緩檢查的事由消除后，再按以上程序進行檢查，結(jié)果另行予以公告。

　?。ㄋ模┱埳杏序炠Y及審計底稿在協(xié)會的事務所，在報送任職資格檢查材料的同時，帶上《驗資報告抽查表》及其他收條原件，取回相關(guān)工作底稿。

　　聯(lián)系電話：（028）85316767

　　辦理地點：成都市高新區(qū)天益街北巷4號10樓。

　　附件：

　　1.2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　2.2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　3.2011年度會計師事務所執(zhí)業(yè)情況及社會審計成效表

　　4.2011年度會計師事務所業(yè)務備案表

　　5.會計師事務所綜合信息統(tǒng)計表

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