案例學習：《公司戰(zhàn)略與風險管理》第八章內部控制

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2013/02/18 15:52:36　字體：大小

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　　銀行內部控制薄弱的案例

　　2002年2月，工商銀行湖北分行武漢營業(yè)部儲蓄員楊崢，在春節(jié)期間，通過虛撥存款手段卷走337.3萬元，并偷走美元3萬元，港幣1萬元。楊崢今年26歲，是工商銀行武漢營業(yè)部下屬某支行機場路分理處凌云儲蓄所臨時工。正月初一，楊利用值班上柜之機，在電腦上操作，憑空劃賬300多萬元，分別存入自己的35個活期存折。此后3天，楊租乘摩托奔赴武漢三鎮(zhèn)，從48個儲蓄所取款116筆，共計337.3萬元。初六上午，工行武漢營業(yè)部監(jiān)管部門發(fā)現該筆存款疑點。同日上午，楊給家人留言并留下20萬元后，攜女友潛逃。機場路分理處在隨后的清理中，發(fā)現楊崢所在的凌云儲蓄所外幣錢箱少了3萬美元、1萬港元，確定被楊崢盜走。

　　令人不解的是，一個小小的儲蓄員，怎么作下如此大案？

　　楊崢的作案手段其實并不高明，但他蓄謀已久。他于2001年9月開了35個活期存折，已變乘過年休假期間監(jiān)管松懈的時機下手。原來，該儲蓄所過年幾天值班人員少，平時分人掌管的“責任卡”（即劃分銀行電腦使用權限的級別卡）這時可能集中到一個人手中。于是，正月初一本不該楊崢值班，但他與人換了班，當天使用本應由儲蓄所主任掌管的“五級卡”和本應由儲蓄主管員掌管的“四級卡”在電腦中虛存了款項；按規(guī)定，儲蓄所每天的借貸應是一本平賬，每筆儲蓄業(yè)務應隔日審核，但由于當天儲蓄所值班人員不到位，隔日審核的部門又放了假，這個“黑洞”直到初六才被發(fā)現。同時，平時看管很嚴的錢箱，在過年期間也無人管了。楊崢利用手中的鑰匙，直接從錢箱中盜走了外幣。

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