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2013注冊會計師考試《稅法》練習題10
某境外企業(yè)（實際管理機構不在中國境內(nèi)）在中國某市設立分支機構，2011年該機構在中國境內(nèi)取得咨詢收入1000萬元；為某公司培訓技術人員取得收入200萬元，與收入配比的成本費用合計850萬元，在境內(nèi)取得與該分支機構無實際聯(lián)系的所得300萬元，2011年度該境內(nèi)機構在我國應繳納企業(yè)所得稅合計（?。┤f元。
A.85.5
B.117.5
C.162.5
D.65
【正確答案】：B
【答案解析】：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。應繳納企業(yè)所得稅=（1000+200-850）×25%+300×10%=117.5（萬元）。
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