2012經(jīng)濟師考試初級金融輔導(dǎo) 貨幣流通的概念和形式

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　　第三節(jié)存款利息的計算

　　一、儲蓄存款利息的計算

　　(一)計算儲蓄存款利息的基本規(guī)定

　　(1)計算存期的規(guī)定。各種儲蓄存款的存期一律按對年、對月、對日計算，不論大月、平月或閏月，每月按30天計算，全年按360天計算;不足一個月的零頭天數(shù)，有一天算一天。計算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當(dāng)天一直算到支取日的前一天為止。

　　(2)利隨本清，不計復(fù)利?；钇趦π畲婵畎醇径冉Y(jié)息，計復(fù)利。其余各種儲蓄存款，一律利隨本清，不計復(fù)利。自動轉(zhuǎn)存的存款，視同到期辦理，利息可并入本金。

　　(3)計息起點和尾數(shù)處理的規(guī)定。計息起點為元位，元以下角、分不計利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計息的，每段計息應(yīng)先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。

　　(4)利率單位及其換算。年利率=月利率×l2=日利率×360

　　(二)《儲蓄管理條例》對各種儲蓄存款利息計算的規(guī)定。

　　條例自1993年3月1日起實施，對各類儲蓄存款計息的規(guī)定如下：

　　(1)未到期的定期存款全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率給計付利息;部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　(2)逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　(3)定期存款按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)定期儲蓄存款利率計付利息，不分段計息。

　　(4)活期儲蓄存款在存入期間遇到有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的利率計息。

　　(5)定活兩便儲蓄存款存期在3個月以內(nèi)的按活期計算：存期在3個月以上的，按同檔次整存整取定期存款利率的六折計算：存期在1年以上(含1年)，無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率打六折計息。其公式：利息=本金×存期×利率×60%。

　　(三)儲蓄存款利息的計算方法

　　1. 活期儲蓄存款利息的計算方法

　　每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌利率計息。結(jié)算的利息并入本金起息。未到結(jié)息日清戶的按清戶日掛牌公告利率計付利息。

　　活期儲蓄存款利息計算主要是積數(shù)計息法。

　　(1)積數(shù)計息法。計息基數(shù)是每次存款余額與其實際存期的乘機，積數(shù)相加之和再乘利率即得利息。計算公式：

　　每次存款余額*存期=計息積數(shù)

　　計息積數(shù)和*日利率=應(yīng)付利息

　　例：某儲戶活期儲蓄存取情況如下：

　　日期存入金額支取金額余額日數(shù)積數(shù)

　　2009.4.10100010002020000

　　4.302000 30001030000

　　5.10100020002142000

　　5.31 100010001010000

　　清戶6.1010000計息積數(shù)和102000

　　假設(shè)清戶日活期儲蓄掛牌公告利率為月利率3‰，應(yīng)付利息為：

　　102000*(3‰/30)=10.2元

　　(2)活期儲蓄的結(jié)息。每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌利率計息。結(jié)算的利息并入本金起息。

　　例：某儲戶活期儲蓄存款賬戶變動情況，銀行計算該儲戶活期儲蓄存款賬戶利息時，按實際天數(shù)累計計息積數(shù)。

　　日期存入支取余額計息期天數(shù)計息積數(shù)

　　2007.1.210000100002007.1.2-2007.2.232320000

　　2007.2.3300070002007.2.3-2007.3.1036252000

　　2007.3.115000120002007.3.11-2007.3.2010120000

　　2007.3.2012000

　　假定2007年3月20日的活期存款利率為1.44%。到2007年3月20日營業(yè)終了，銀行計算該活期儲蓄存款的利息為：

　　利息=(320000+252000+120000)*1.44%/360=27.68元

　　2. 定期儲蓄存款利息的計算方法

　　(1)整存整取利息計算。到期支?。?/p>

　　應(yīng)付利息=本金*月數(shù)*月利率

　　逾期支取：

　　逾期部分利息=逾期本金*活期存款利率*逾期天數(shù)

　　應(yīng)付利息=到期利息+逾期部分利息

　　提前支取部分應(yīng)付利息=提前支取的本金*實存天數(shù)*支取日活期儲蓄存款利率

　　(2)零存整取定期儲蓄存款利息的計算。

　　積數(shù)計息法。按每月的存款余額算出累計月積數(shù)，用累計計息積數(shù)乘以利率，便可算出應(yīng)付利息。如果每月存入的金額是固定的，相等的，在排列上是一個等差數(shù)列，

　　積數(shù)和=(首項+末項)*項數(shù)/2

　　利息=

　　每元平均利息計算法。即先用積數(shù)法計算出各種存期每元本金平均利息，存款到期支付時，用存款余額乘以每元平均利息(如果每月存入的金額是固定的，相等的，在排列上是一個等差數(shù)列)。

　　每元平均利息=(存入次數(shù)+1)*月利率/2

　　應(yīng)付利息=每元平均利息*存款余額

　　(3)積零成整儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次應(yīng)存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得出應(yīng)付利息。公式：

　　每月應(yīng)存金額=

　　利息=本息和-(每月存入金額*存款次數(shù))

　　(4)存本取息定期儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄存款利息的計算是根據(jù)支取利息的次數(shù)，算出每次支取利息的數(shù)額，公式：

　　每次支取利息數(shù)=本金*存期*利率/支取利息次數(shù)

　　(5)整存零取定期儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結(jié)清。公式為：

　　到期應(yīng)付利息=(全部本金+每次支取本金)*支取本金次數(shù)*每次支取間隔月數(shù)*利率/2

　　3. 定活兩便儲蓄存款利息的計算方法

　　存期不滿三個月的利息=本金*實存天數(shù)*支取日活期儲蓄存款利率

　　存期三月以上的利息=本金*實存天數(shù)*相應(yīng)檔次整存整取定期儲蓄存款利率*60%

　　4.自動轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計息方法

　　為了方便儲戶續(xù)存，《條例》實施后，整存整取定期儲蓄存款到期時，可以辦理自動轉(zhuǎn)存或約定轉(zhuǎn)存。

　　(1)自動轉(zhuǎn)存的計息方法。自動轉(zhuǎn)存是由存款銀行根據(jù)儲戶要求，按原存款到期限自動辦理續(xù)存所生利息并入本金，按轉(zhuǎn)存日利率重新起息，不開新存單，待客戶支取時，一并支付。若轉(zhuǎn)存后儲戶不足一個存期支取，則按原窗口逾期支取規(guī)定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計息。公式：

　　第一存期利息=原存款*利率*期限

　　轉(zhuǎn)存款金額=原存款金額+利息

　　(2)約定轉(zhuǎn)存。是由儲戶和銀行預(yù)約到期轉(zhuǎn)存方式，約定存期和轉(zhuǎn)存金額。如果是轉(zhuǎn)本取息，則上期利息不計算復(fù)利，儲戶可以隨時取息。

　　二、單位存款利息的計算

　　單位存款分為活期和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法(或稱利隨本清)。

　　(一)央行對單位存款利息計算的有關(guān)規(guī)定

　　(1)單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇到利率調(diào)整，不分段計息。

　　(2)單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息;部分提前支取的，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機構(gòu)按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息;不足起存金額則予以清戶。

　　(3)單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　　(4)單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息，遇利率調(diào)整不分段計息。

　　(5)通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計息。

　　(二)單位活期存款利息的計算方法

　　單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。

　　(1)余額表計息。余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬各戶當(dāng)日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計息積數(shù)。按季結(jié)息就是在上季結(jié)息日后的第一天起加計分戶賬余額至本季度結(jié)息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，填入余額表相關(guān)欄內(nèi)調(diào)整。在計息積數(shù)調(diào)整后得出本季該戶的累計計息積數(shù)。利息=本季計息積數(shù)*日利率

　　(2)分戶賬計息。采用在分戶賬上計息的存款，一般使用乙種帳頁(乙種賬設(shè)有借、貸、余額、積數(shù)四欄，一般適用于在賬簿加計積數(shù)，計算利息的各帳戶。)，當(dāng)發(fā)生資金收付時，應(yīng)算出上一次存款余額的實存日數(shù)和計息積數(shù)，直接記入帳頁上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。日數(shù)計算，是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數(shù)，即為計息積數(shù)。到本季度結(jié)息日時，應(yīng)根據(jù)上一次記賬日期和存款余額，算出截至結(jié)息日的日數(shù)和計息積數(shù)，再加計所有計息積數(shù)，以本季度計息總積數(shù)乘以日利率，便得出本季度應(yīng)付利息數(shù)。

　　(三)單位定期存款利息的計算方法

　　單位定期存款主要采取利隨本清的方式計算利息。

　　三、金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計算

　　(一)央行對金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款計息的有關(guān)規(guī)定

　　(1)金融機構(gòu)的準(zhǔn)備金存款按季結(jié)息，每季度末月的二十日為結(jié)息日，按結(jié)息日的利率計息，遇利率調(diào)整分段計息。

　　(2)對欠交準(zhǔn)備金的金融機構(gòu)，從欠交之日起按罰息利率計收罰息，直至繳足準(zhǔn)備金止，遇罰息調(diào)整分段計息。

　　(二)金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計算方法

　　一般采用余額表計息，具體算法是：每日營業(yè)終了，根據(jù)分戶賬各戶余額抄列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，根據(jù)上一日的最后余額填列，余額表余額逐日相加之和，即為累計計息積數(shù)。抄制余額表時，要將上一個結(jié)息期的未計息積數(shù)或本結(jié)息期上月底的未計積數(shù)，分別過入本季該戶余額表內(nèi)。如因日期與起息日期不同或錯賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)發(fā)生額的天數(shù)算出應(yīng)加或應(yīng)減計息積數(shù)，填入余額表應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)欄內(nèi)，每旬、每月和結(jié)息日要結(jié)計累計積數(shù)。

　　利息=累積的計息積數(shù)*日利率

　　習(xí)題：

　　各種儲蓄存款的存期，每月按( )計算。

　　A.閏月按28天 B.大月按31天 C.每月按30天 D.小月按30天

　　答案：C

　　計息的起點為( )。

　　A.元 B.角 C.分 D.根據(jù)存款情況不同確定

　　答案：A

　　根據(jù)我國《儲蓄管理條例》規(guī)定，未到期的定期儲蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分按照支取日掛牌公告的( )計付利息。

　　A.活期儲蓄存款利率 B.定活兩便儲蓄存款利率

　　C.定期儲蓄存款利率 D.定期儲蓄存款利率打6折

　　答案：A

　　根據(jù)我國《儲蓄管理條例》規(guī)定，全部支取活期儲蓄存款，按( )掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存人日 D.開戶日

　　答案：B

　　根據(jù)我國《儲蓄管理條例》規(guī)定，定活兩便儲蓄存款存期半年以上(含半年)，不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打( )計息。

　　A. 6折 B. 7折 C. 8折 D. 5折

　　答案：A

　　某儲戶于2003年2月8日存人3000元，存期一年，假設(shè)存入時該檔次存款月利率為9‰，該儲戶2004年2月17日才支取該款項。若支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為3‰，則應(yīng)付利息為( )元。

　　A. 326.7 B. 338 C.415 D. 324

　　答案：A

　　一年定期存款利息=3000*9‰*12=324

　　逾期利息=3000*3‰*9/30=2.7

　　324+2.7=326.7

　　某儲戶于2003每月存入700元，一年期，連續(xù)存滿，存款余額為8400元，月利率為5‰,則到期應(yīng)付利息為( )元。

　　A .273 B. 291 C. 285 D. 267

　　答案：A

　　利息= =(8400+700)*12*5‰/2=273

　　某儲戶要求存3年期積零成整儲蓄，到期支取本息60000元，如果月利率為6‰，每月應(yīng)存( )元。

　　A. 1400 B.1600 C.1500 D. 1468

　　答案：C

　　每月應(yīng)存金額= =60000/(36+37*36*6‰/2)=1500

　　某儲戶2002年5月10日存入存本取息定期儲蓄存款12000元，存期1年，約定每4個月取息一次，分3次取息，假設(shè)存人時掛牌公告月利率為9‰，則每次支取利息為( )元。

　　A. 373 B.391 C.485 D. 432

　　答案：D

　　每次支取利息數(shù)=本金*存期*利率/支取利息次數(shù)=12000*12*9‰/3=432

　　某儲戶于2000年3月9日存入整存零取定期儲蓄存款12000元，期限1年，分12次支取本金，每月支取一次，每次支取1000元，假設(shè)存入時月利率為9‰，則應(yīng)付利息為( )

　　A. 702 B. 680 C. 705 D. 698

　　答案：A

　　到期應(yīng)付利息=(全部本金+每次支取本金)*支取本金次數(shù)*每次支取間隔月數(shù)*利率/2

　　=(12000+1000)*12*1*9‰/2=702

　　假定某儲戶2004年8月1日存入定活兩便儲蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期儲蓄存款一年期利率為2.25%，活期儲蓄利率為1.85‰，銀行應(yīng)付利息為( )。

　　A.225元 B.135元

　　C.22.50元 D.18.50元

　　答案：D

　　不足三個月，按活期存款計息 利息=本金×存期×利率=5000*2*1.85‰=18.5

　　某儲戶于1999年5月8日存入3000元期限一年的整存整取儲蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動轉(zhuǎn)存。假定存入日年利率為5%，轉(zhuǎn)存日年利率為4.8%。儲戶于2001年7月8日支取。假設(shè)支取日活期儲蓄存款年利率為3%，銀行應(yīng)付利息為( )。

　　A. 317 B. 316. 95 C.320 D. 356

　　答案：B

　　解析：第一存期(1999年5月8日～2000年5月7日)

　　3000×5%×1=150

　　自動轉(zhuǎn)存一次(2000年5月8日～2001年5月7日)

　　(3000+150)×4.8%=151.2

　　不足一個存期支取(2001年5月8日～7月7日)

　　3150×3%÷360×60=15.75

　　150+151.2+15.75=316.95

　　單位定期存款在存期內(nèi)，按存款( )掛牌公告的定期存款利率計付利息。

　　A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存入日 D.開戶日

　　答案：C

　　根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定，單位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次數(shù)為( )。

　　A. 3次 B. 2次 C. 1次 D.只要賬戶上有錢就能隨便支取

　　答案：C

　　單位存款的結(jié)息日為( )。

　　A.每年1月1日 B.每季末月20日

　　C.每季月初1日 D.每年6月30日

　　答案：B

　　某單位活期存款2003年6月20日的累積計息積數(shù)為400000，月利率為2.25‰，本季度銀行應(yīng)付利息為( )。

　　A. 35 B.90 C.30 D. 225

　　答案：C

　　利息=累計計息積數(shù)*日利率=400000*2.25‰/30=30

　　金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款一般采用( )計息方法。

　　A.余額表計息 B.利隨本清

　　C.分賬戶計息 D.貼現(xiàn)計息

　　答案：A