受到市場(chǎng)廣泛關(guān)注的個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)（又稱(chēng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)）即將正式進(jìn)入操作階段，并很可能首先在商業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域試點(diǎn)。根據(jù)保監(jiān)會(huì)上海保監(jiān)局最新公布的《上海保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》，上海將在“十二五”期間推動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。這意味著這一國(guó)際成熟的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，將在中國(guó)內(nèi)地經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的城市率先破冰。有關(guān)保險(xiǎn)公司人士透露，上海已有多家保險(xiǎn)公司正在研究延稅型的保險(xiǎn)產(chǎn)品，包括分紅險(xiǎn)和萬(wàn)能險(xiǎn)。
主要涉及分紅險(xiǎn)和萬(wàn)能險(xiǎn)
近日，上海保監(jiān)局透露，上海已經(jīng)制訂了延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的產(chǎn)品條款，確定了相關(guān)操作流程，同時(shí)也基本確定了個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)所需的統(tǒng)一信息平臺(tái)。“延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品已經(jīng)準(zhǔn)備就緒，等待相關(guān)政策出臺(tái)，即將實(shí)施。”有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司相關(guān)人士透露，從目前來(lái)看，有關(guān)產(chǎn)品各項(xiàng)文案已基本定稿并啟動(dòng)平臺(tái)開(kāi)發(fā)工作，一旦政策出臺(tái)，產(chǎn)品也即將上市。延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)的先期試點(diǎn)可能首先從商業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域推出，然后進(jìn)入補(bǔ)充養(yǎng)老領(lǐng)域。據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品的每月抵扣額度目前被定在500至800元之間。“太保目前已經(jīng)完成了多款延稅型產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，主要涉及分紅險(xiǎn)和萬(wàn)能險(xiǎn)。”太平洋保險(xiǎn)有關(guān)人士近日透露，個(gè)人延稅型保險(xiǎn)產(chǎn)品采用個(gè)人保單團(tuán)體投保的形式，非強(qiáng)制性投保。也就是說(shuō)，在上海工作并依法納稅的在職職工都可以委托單位代辦購(gòu)買(mǎi)該保險(xiǎn)產(chǎn)品。在運(yùn)作過(guò)程中，該保險(xiǎn)產(chǎn)品采取繳費(fèi)、投資免稅，而投保人領(lǐng)取保險(xiǎn)金的方式有一次性領(lǐng)取和分期領(lǐng)取兩種。
據(jù)悉，目前上海已有多家保險(xiǎn)公司獲準(zhǔn)參與個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)前期籌備工作，包括中國(guó)人壽、太平洋保險(xiǎn)、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、長(zhǎng)江養(yǎng)老等。
可幫助投保人合理避稅
個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即投保人在稅前列支保費(fèi)，領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的差異，養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收遞延對(duì)投保人有較大的稅收優(yōu)惠。
一旦實(shí)施延稅型保險(xiǎn)產(chǎn)品，普通投保人將獲得多少實(shí)惠呢？按照一個(gè)職工月收入8000元計(jì)算，他每月拿出工資中的500元購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，則個(gè)人當(dāng)時(shí)將僅以7500元為基數(shù)納稅。到多年后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，這筆養(yǎng)老金才會(huì)被征收稅款。到那時(shí)候，由于個(gè)人退休后的收入已相對(duì)降低，繳納稅費(fèi)的基數(shù)相應(yīng)就會(huì)下降，根據(jù)個(gè)稅分段計(jì)算的規(guī)定，延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)最后繳納的稅額將會(huì)低于目前的繳納額，從而起到合理避稅的作用。
此外，隨著所得稅起征點(diǎn)不斷提高，延緩繳納的稅款在將來(lái)也有獲得減免的可能。
[業(yè)內(nèi)分析]
將對(duì)個(gè)人、企業(yè)和社會(huì)有重要意義
業(yè)內(nèi)有關(guān)分析人士表示，個(gè)人延稅型養(yǎng)老險(xiǎn)一旦實(shí)施，將對(duì)個(gè)人、企業(yè)和社會(huì)都有相當(dāng)重要的意義。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，參與這一產(chǎn)品無(wú)需支付額外的費(fèi)用就可以為員工在工作場(chǎng)所提供更多的福利。對(duì)于個(gè)人而言，直接減少了當(dāng)期的稅收支出。對(duì)于社會(huì)而言，稅延有助于提高社會(huì)的保障水平，并刺激消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)，雖然可能會(huì)犧牲政府當(dāng)前的財(cái)政收入，但可以解決長(zhǎng)遠(yuǎn)的國(guó)民養(yǎng)老財(cái)政負(fù)擔(dān)。
