本大綱給出了2007年高級審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目的考查目標(biāo)、知識范圍和能力要求。
本大綱由全國審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室制定，人事部審定。
科目一 經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策
本科目主要考查作為高級審計(jì)師對社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、分析判斷和綜合運(yùn)用能力。
本科目設(shè)置一種題型——綜合分析題，重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和政策對問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評價(jià)和綜合的能力。
本科目所考查的知識范圍如下：
第一部分 社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)
一、市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要特征、市場經(jīng)濟(jì)秩序的建立和維護(hù)與市場經(jīng)濟(jì)中的壟斷
市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要特征
市場經(jīng)濟(jì)秩序的建立和維護(hù)
市場經(jīng)濟(jì)中的壟斷與政府反壟斷干預(yù)
二、我國所有制結(jié)構(gòu)的多元化與混合所有制結(jié)構(gòu)的發(fā)展
混合所有制經(jīng)濟(jì)的主要類型
發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意義
我國國有經(jīng)濟(jì)調(diào)整的基本依據(jù)和政策建議
三、公平、效率與收入分配政策的完善
收入分配中的效率與公平
兼顧效率與公平的分配政策
我國現(xiàn)階段收入分配的差距及其實(shí)現(xiàn)共同富裕的途徑
四、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度及其改革
傳統(tǒng)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的基本特征和效率
國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的歷程與路徑選擇
國有資產(chǎn)管理體制的問題與創(chuàng)新
五、公司治理理論與國有企業(yè)公司治理改革
公司治理的結(jié)構(gòu)和機(jī)制
公司治理模式的趨同化
國有企業(yè)公司治理的創(chuàng)新
六、宏觀經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容與當(dāng)前我國的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
宏觀經(jīng)濟(jì)分析的主要變量
國民經(jīng)濟(jì)核算的主要內(nèi)容
當(dāng)前我國宏觀經(jīng)濟(jì)面臨的主要問題及相應(yīng)的宏觀政策
七、匯率的基本理論與目前我國人民幣匯率的形成機(jī)制
購買力平價(jià)理論與利率平價(jià)理論
目前人民幣匯率的形成機(jī)制及對人民幣升值問題的分析
八、我國農(nóng)村的非農(nóng)業(yè)化和城鎮(zhèn)化與社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)
目前我國的“三農(nóng)”問題
我國農(nóng)村的非農(nóng)業(yè)化與城鎮(zhèn)化建設(shè)
我國新農(nóng)村建設(shè)的基本內(nèi)容與意義
九、我國的工業(yè)化、城市化與城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展
工業(yè)化與城市化的內(nèi)涵、過程與測度
建國以來我國工業(yè)化與城市化的現(xiàn)狀與問題
我國的城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展
十、經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的勞動(dòng)力流動(dòng)、失業(yè)、人力資本投資以及我國人力資本的狀況
發(fā)展中國家人口與勞動(dòng)力市場的特點(diǎn)
公開失業(yè)與非公開失業(yè)
人力資本及其形成方式以及我國人力資本的狀況
十一、國際經(jīng)濟(jì)一體化與WTO框架下我國的對外貿(mào)易和利用外資
當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢與特征
WTO框架下我國的對外貿(mào)易和利用外資
十二、經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)型與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的環(huán)境與能源問題
經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)型必要性、基本特征與制約因素
我國經(jīng)濟(jì)增長的成就及面臨的問題
堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快增長
實(shí)現(xiàn)我國區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展與自主創(chuàng)新
第二部分 財(cái)政
一、公共財(cái)政框架的建立
公共財(cái)政的內(nèi)涵與特征
公共財(cái)政框架的主要內(nèi)容
構(gòu)建我國公共財(cái)政框架的主要對策
二、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的制度保證
優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的必要性
我國優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的政策思路
財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的制度保證
三、市場經(jīng)濟(jì)下政府投資的職能作用
市場經(jīng)濟(jì)下政府投資職能和范圍的界定
政府投資在資源配置中的宏觀導(dǎo)向作用
完善財(cái)政投資、提高投資效益的對策
四、我國社會(huì)保障制度改革
社會(huì)保障的基本問題
深化社會(huì)保障制度改革的重要性
我國社會(huì)保障制度的發(fā)展變化狀況和面臨的主要問題
我國社會(huì)保障制度改革和發(fā)展的思路
五、我國稅收制度改革
市場經(jīng)濟(jì)與稅收優(yōu)化
增值稅的類型和增值稅轉(zhuǎn)型的原因
我國深化稅制改革的基本方向和任務(wù)
稅費(fèi)整體改革的原則和辦法
六、財(cái)政赤字和債務(wù)政策
財(cái)政赤字和債務(wù)政策的基本問題
我國未來財(cái)政赤字和債務(wù)政策的選擇
七、分稅制及中央對地方的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
政府間轉(zhuǎn)移支付制度的內(nèi)涵
中央對地方財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的客觀原因和基本形式
我國現(xiàn)行的分稅制的狀況
我國現(xiàn)行的中央對地方財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
我國財(cái)政分稅制及轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范和完善
八、預(yù)算管理制度創(chuàng)新
預(yù)算管理制度創(chuàng)新的重要性
預(yù)算管理改革的理念創(chuàng)新
績效預(yù)算改革與實(shí)踐
九、部門預(yù)算改革
部門預(yù)算的內(nèi)涵
編制部門預(yù)算的意義和重要性
部門預(yù)算改革的目標(biāo)和對策
政府收支分類改革
十、國庫集中支付制度改革
國庫集中支付制度的內(nèi)涵
實(shí)行國庫集中支付制度的作用
國庫集中支付制度改革的原則和思路
十一、政府采購制度改革
政府采購的內(nèi)涵和基本特征
政府采購的方法和種類
完善我國政府采購制度的目標(biāo)與政策思路
十二、財(cái)政監(jiān)督
財(cái)政監(jiān)督的必要性
當(dāng)前財(cái)政監(jiān)督面臨的主要問題
完善我國財(cái)政監(jiān)督的思路
第三部分 金融
一、中央銀行和貨幣政策
中央銀行的職能
貨幣政策的目標(biāo)
貨幣政策工具
貨幣政策的運(yùn)行機(jī)制
二、現(xiàn)代商業(yè)銀行
商業(yè)銀行的性質(zhì)和特定職能
現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)
現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營原則
商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)
三、資本市場
資本市場的分類與交易工具
債券市場
股票市場
投資基金市場
公司并購市場
信托
四、金融監(jiān)管體制
金融監(jiān)管的內(nèi)涵
金融監(jiān)管理論的發(fā)展趨勢
國際金融監(jiān)管實(shí)踐的新趨勢
中國金融監(jiān)管體系的現(xiàn)狀及其問題
五、中國貨幣政策的調(diào)整和完善
中國貨幣政策的中介目標(biāo)體系
一般性貨幣政策工具
中國貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的現(xiàn)狀及問題
六、財(cái)政與貨幣的政策配合與制度協(xié)調(diào)
財(cái)政政策與貨幣政策相配合的理論認(rèn)識
財(cái)政政策與貨幣政策相配合的中國實(shí)踐
構(gòu)建財(cái)政與貨幣的有效協(xié)作體系
七、中國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展
監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施
中國商業(yè)銀行面臨的主要問題
我國銀行業(yè)改革的原則和思路
銀行業(yè)開放與外資銀行監(jiān)管
八、保險(xiǎn)業(yè)的理論與實(shí)踐發(fā)展
保險(xiǎn)的功能
保險(xiǎn)的基本原則
保險(xiǎn)資金的運(yùn)用及其安全性
國際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的主要趨勢
中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展應(yīng)解決的問題
九、資本市場理論和建立多層次資本市場體系
資本市場以及與之相關(guān)的幾個(gè)市場的基本內(nèi)涵
多層次資本市場體系與實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展
多層次資本市場體系與防范金融風(fēng)險(xiǎn)
建立多層次資本市場體系中應(yīng)防止的幾種傾向
十、90年代以來金融全球化的主要趨勢
金融自由化的發(fā)展趨勢
國際資本的流動(dòng)趨勢
跨國公司的作用
國際金融的競爭態(tài)勢
金融危機(jī)的主要成因和應(yīng)對的主要原則
十一、中國資本賬戶開放
開放資本賬戶的內(nèi)涵
推進(jìn)資本賬戶開放的動(dòng)因
中國基本開放資本賬戶的重點(diǎn)
中國基本開放資本賬戶的步驟
十二、中國金融業(yè)的對內(nèi)開放
金融體制的對內(nèi)開放
金融機(jī)構(gòu)的對內(nèi)開放
金融市場的對內(nèi)開放
金融產(chǎn)品的對內(nèi)開放
十三、金融混業(yè)經(jīng)營
美國金融“分業(yè)”經(jīng)營的確切涵義
金融混業(yè)經(jīng)營的基本根據(jù)
中國金融分業(yè)的基本特征及近年來的發(fā)展趨勢
金融混業(yè)與金融監(jiān)管
第四部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架
會(huì)計(jì)目標(biāo)
會(huì)計(jì)基本假設(shè)
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系
二、財(cái)務(wù)報(bào)表要素的確認(rèn)與計(jì)量
財(cái)務(wù)報(bào)表要素的定義
財(cái)務(wù)報(bào)表要素的確認(rèn)
不同會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的比較
三、所得稅會(huì)計(jì)
所得稅會(huì)計(jì)的基本內(nèi)涵
所得稅跨期攤配的基本方法
我國所得稅會(huì)計(jì)的現(xiàn)行規(guī)定
四、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表
購受法與權(quán)益聯(lián)營法
合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的理論基礎(chǔ)
合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍
期末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
五、分部和中期財(cái)務(wù)報(bào)告
分部報(bào)告主要項(xiàng)目的確認(rèn)與計(jì)量
分部信息報(bào)告模型
中期財(cái)務(wù)報(bào)告的定義與作用
中期財(cái)務(wù)報(bào)表要素的確認(rèn)與計(jì)量
六、政府及非營利組織會(huì)計(jì)
政府及非營利組織的會(huì)計(jì)要素
行政單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)
事業(yè)單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)
七、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的不同觀點(diǎn)及比較
八、資本結(jié)構(gòu)
資本成本
經(jīng)營杠桿和財(cái)務(wù)杠桿
九、中長期籌資
普通股籌資利弊中長期債券籌資的利弊
租賃融資的利弊
可轉(zhuǎn)換證券籌資的利弊
十、資本預(yù)算
現(xiàn)金流量預(yù)測的基本原則
資本預(yù)算的基本方法及比較
十一、企業(yè)重組
資產(chǎn)重組的內(nèi)涵
企業(yè)購并的模式與動(dòng)機(jī)
杠桿收購和管理層收購
十二、報(bào)表分析與業(yè)績評價(jià)
基本財(cái)務(wù)比率分析
現(xiàn)金流量表分析
業(yè)績評價(jià)
科目二 審計(jì)理論與審計(jì)案例分析
本科目主要考查作為高級審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的能力。
本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)審計(jì)理論對問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評價(jià)和綜合的能力。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)為依托，重點(diǎn)考查：理解運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法解決審計(jì)過程中不同階段各種實(shí)際問題的能力；運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計(jì)事項(xiàng)的能力；組織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計(jì)工作的能力；綜合、分析、判斷、處理和評價(jià)各類材料與審計(jì)信息的能力等。
本科目所考查的知識范圍如下：
第一部分 審計(jì)理論
一、審計(jì)理論研究的意義與原則
研究審計(jì)理論的意義
審計(jì)理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)
指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則
二、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的動(dòng)因
審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展
審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因
審計(jì)的本質(zhì)
三、審計(jì)主體客體理論
審計(jì)主體
審計(jì)客體
審計(jì)主客體關(guān)系
四、審計(jì)目標(biāo)
審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵
總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)
審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用
五、審計(jì)程序
審計(jì)程序的內(nèi)涵及其發(fā)展歷史
不同類型審計(jì)的程序差異
通用審計(jì)程序
審計(jì)程序的設(shè)計(jì)
六、審計(jì)證據(jù)
審計(jì)證據(jù)的作用
審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征
審計(jì)證據(jù)的類別
審計(jì)取證模式
七、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與審計(jì)報(bào)告
審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
審計(jì)報(bào)告的作用、種類與編制要求
我國國家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
八、審計(jì)環(huán)境及其對審計(jì)的影響
政治環(huán)境對審計(jì)的影響
經(jīng)濟(jì)環(huán)境對審計(jì)的影響
法律環(huán)境對審計(jì)的影響
文化環(huán)境對審計(jì)的影響
九、審計(jì)組織
審計(jì)組織的一般原理
國家審計(jì)組織
社會(huì)審計(jì)組織
內(nèi)部審計(jì)組織
十、審計(jì)規(guī)范體系
審計(jì)規(guī)范體系的內(nèi)容與作用
審計(jì)規(guī)范體系的含義和結(jié)構(gòu)
國家審計(jì)規(guī)范體系
內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系
社會(huì)審計(jì)規(guī)范體系
十一、國家審計(jì)法治
國家審計(jì)實(shí)體法治化
國家審計(jì)程序法治化
國家審計(jì)的執(zhí)法行為
十二、審計(jì)管理
審計(jì)資源管理
審計(jì)質(zhì)量管理
審計(jì)成果管理
十三、效益審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
效益審計(jì)的涵義
效益審計(jì)的程序與方法
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的涵義
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類
第二部分 審計(jì)案例分析
本部分所運(yùn)用的技術(shù)與方法主要有：
一、審計(jì)程序的安排
審計(jì)程序的設(shè)計(jì)
審計(jì)目標(biāo)的確定
不同審計(jì)階段對審計(jì)方法的選用
審計(jì)程序的控制
二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
重要性水平的確定
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估
三、內(nèi)部控制測評
內(nèi)部控制的調(diào)查了解
內(nèi)容控制的初步評價(jià)
內(nèi)部控制測試
測評結(jié)果的運(yùn)用
四、審計(jì)抽樣
抽樣方法的選擇
貨幣單位抽樣法的應(yīng)用
五、分析性復(fù)核
分析性復(fù)核方法及其選擇
分析性復(fù)核在審計(jì)準(zhǔn)備階段的運(yùn)用
分析性復(fù)核在審計(jì)實(shí)施階段的運(yùn)用
分析性復(fù)核在審計(jì)報(bào)告階段的運(yùn)用
六、審計(jì)取證的一般方法
檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計(jì)算等方法的運(yùn)用
七、審計(jì)工作底稿與審計(jì)日記的編制和管理
審計(jì)工作底稿與審計(jì)日記的編制
審計(jì)工作底稿與審計(jì)日記的復(fù)核
審計(jì)工作底稿與審計(jì)日記的管理
八、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用
審計(jì)證據(jù)的匯總與評價(jià)
對所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評價(jià)
編寫審計(jì)報(bào)告和作出審計(jì)決定
九、審計(jì)信息的整理與編寫
審計(jì)信息的加工整理
審計(jì)信息的編寫
