未按期辦理退稅還要申報納稅嗎？

來源: 編輯： 2006/02/10 00:00:00　字體：大小

　　問：最近，按當(dāng)?shù)貒惥忠?，我外貿(mào)公司對增值稅納稅情況進行自查自糾。我們發(fā)現(xiàn)有一批柳編工藝品早在2005年4月10日就出口到東南亞，但至今尚未向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。當(dāng)?shù)貒惒块T進入企業(yè)開展納稅稽查時，要求我公司按內(nèi)銷貨物進行申報納稅，而公司財務(wù)人員認(rèn)為不應(yīng)計提增值稅銷項稅額。請問我們該如何處理？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）有關(guān)規(guī)定，自2005年5月1日起，外貿(mào)公司自貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)未向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報出口退稅的貨物，除另有規(guī)定和確有特殊原因，經(jīng)市以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外，企業(yè)均須向主管稅務(wù)機關(guān)征稅部門進行納稅申報并計提銷項稅額。其計算方法為：（一）一般納稅人銷項稅額的計算公式為銷項稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。（二）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率。因此，當(dāng)?shù)貒惒块T要求你公司按內(nèi)銷貨物進行申報納稅是有依據(jù)的。

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