金華市機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)部操作規(guī)程(試行)

    (1999年10月8日，浙江省金華市財(cái)政局制定) 

　　根據(jù)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合市機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心實(shí)際情況，制定辦法。

　　一、出納工作

　　1.出納人員負(fù)責(zé)辦理費(fèi)用報(bào)銷，往來款項(xiàng)收納、支付、整理收付款憑證轉(zhuǎn)交經(jīng)辦會(huì)計(jì)，登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，每日編制"現(xiàn)金收支日報(bào)表"。

　　2.辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須審核原始憑證是否真實(shí)、合法，是否符合規(guī)定程序，是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否符合預(yù)算規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。不符合規(guī)定的，方予以退回。5000元以上的費(fèi)用經(jīng)核算中心負(fù)責(zé)人簽署意見后才能報(bào)銷。預(yù)借款項(xiàng)，照此辦理。

　　3.轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用、填開，應(yīng)在"支票登記簿"上登記，印簽由出納人員和會(huì)計(jì)人員分開保管。支票由出納人員開具，交會(huì)計(jì)人員審核并加蓋印章后，交付銀行。

　　4.中心出納人員應(yīng)在填制收、付款通知后，同步錄入計(jì)算機(jī)，分別登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。每日終了，與商行出納核對(duì)無誤后，打印出"現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表"，開具提取現(xiàn)金的支票。出納人員應(yīng)將原始憑證整理后，及時(shí)交給經(jīng)辦會(huì)計(jì)，一般當(dāng)天的憑證應(yīng)于第二天上午交給會(huì)計(jì)人員。

　　5.每周及每月終了，中心出納人在將銀行存款日記賬與商行對(duì)賬單核對(duì)無誤，如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查清原因，當(dāng)月調(diào)整；如屬未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。

　　6.商行出納人員憑中心出納人員的付款通知支付款項(xiàng)，并將支付情況錄入計(jì)算機(jī)，進(jìn)行復(fù)核，在月初撥付下屬單位經(jīng)費(fèi)等業(yè)務(wù)量較大時(shí)，協(xié)助中心出納人員開具支票。

　　二、會(huì)計(jì)工作

　　1.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)填制記賬憑證、登記賬簿、編制并報(bào)送報(bào)表、發(fā)放工資、撥付下屬單位經(jīng)費(fèi)、審核單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、保管會(huì)計(jì)憑證。

　　2.按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求填制會(huì)計(jì)憑證。原則上一筆存款做一筆分錄，一筆銀行存款不要拆開記賬，多筆銀行存款不要合并記賬，應(yīng)用紅字沖正的，應(yīng)先沖賬，后更正，不要只作一張憑證。銀行存款該記借方或貸方的，不要用另一方的紅字來記賬。銀行退回的款項(xiàng)，應(yīng)作銀行存款借方登記。

　　除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)�始憑證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。計(jì)提有關(guān)費(fèi)用及每月發(fā)放工資的憑證，應(yīng)附計(jì)算表。

　　3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)填制記賬憑證，一般情況下當(dāng)天的憑證第二天應(yīng)填制完畢。憑證內(nèi)容及其輔助內(nèi)容要填寫齊全，轉(zhuǎn)賬支票要輸入后3位支票號(hào)，會(huì)計(jì)憑證實(shí)行交互審核，經(jīng)辦會(huì)計(jì)應(yīng)打印出填制好的記賬憑證附原始憑證交給審核人員，必要時(shí)應(yīng)印出填制好的記賬憑證附原始憑證交給審核人員，必要時(shí)應(yīng)搞好憑證交接手續(xù)，審核人員審核后應(yīng)在記賬憑證上加蓋本人印章。審核后的憑證交還原經(jīng)辦會(huì)計(jì)記賬，經(jīng)辦會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬，并在記賬憑證上加蓋本人印章。記賬后的憑證于下月初一并交給檔案保管人員。會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)在收到記賬憑證的當(dāng)月將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)。 

　　4.經(jīng)辦會(huì)計(jì)每月5日前(節(jié)假日順延)打印出報(bào)表，加蓋核算中心和經(jīng)辦會(huì)計(jì)本人印章后，分送用款單位、財(cái)政局有關(guān)科室。

　　5.每月初，經(jīng)辦會(huì)計(jì)將應(yīng)撥付下屬單位的款項(xiàng)編制清單，交中心負(fù)責(zé)人簽署意見后，交出納人員撥款。

　　6.每月底，經(jīng)辦會(huì)計(jì)將下月的用款計(jì)劃送撥款經(jīng)辦人員。撥款經(jīng)辦人員匯總后，及時(shí)向財(cái)政有關(guān)科室申請(qǐng)撥款，

　　7.年終，根據(jù)財(cái)政部門要求，編制決策。經(jīng)辦會(huì)計(jì)打印出分部門的總賬明細(xì)賬，連同會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料，裝訂成冊(cè)，加蓋本人印章后，交會(huì)計(jì)檔案保管人員統(tǒng)一保管。

　　8.年初，由單位編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，中心會(huì)計(jì)人員審核后，報(bào)財(cái)政局有關(guān)科室。

　　9.工資管理人員應(yīng)根據(jù)單位抄送的人事、工資變動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整工資名冊(cè)，每月9日前將工資清冊(cè)抄送商行。打印出工資發(fā)放條交給各單位。

　　10.固定資產(chǎn)管理人員按照固定資產(chǎn)的管理要求，建立固定資產(chǎn)檔案，及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)掌握，會(huì)同單位定期組織固定資產(chǎn)盤存。