金華市機關(guān)會計核算中心經(jīng)費報銷審核程序(試行)

    (1999年9月7日，浙江省金華市財政局
以金市財預［1999］251號文印發(fā))

　　為加強財務(wù)管理，嚴格控制支出，根據(jù)行政事業(yè)單位財務(wù)制度，特制定本程序。凡納入會計核算中心統(tǒng)一核算的機關(guān)事業(yè)單位，其經(jīng)費支出審核報銷，按本程序執(zhí)行。

　　一、機關(guān)事業(yè)單位支出辦理的基本原則

　　1.遵守國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，凡不符合財務(wù)制度規(guī)定的支出，會計核算中心有權(quán)拒絕辦理。

　　2.按照預算辦理支出，強化預算約束力。凡屬年度預算安排的支出。應(yīng)堅持按預算、按進度辦理支出，會計核算中心原則上不辦理無預算支出。

　　3.保證�？顚Ｓ�，各單位應(yīng)嚴格按批準的項目和用途使用專項資金，擅自改變項目內(nèi)容或擴大使用范圍的支出，會計核算中心有權(quán)拒絕辦理。

　　二、經(jīng)費支出審批由各單位負責，并確定專人審核票據(jù)。各單位應(yīng)按本單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定的審批程序執(zhí)行，各單位應(yīng)將內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定抄核算中心備案，并將審核權(quán)限和審批簽名印章預留核算中心。

　　三、經(jīng)費審核由核算中心負責

　　1.經(jīng)費支出、預借款必須由經(jīng)辦人說明事由并簽名，經(jīng)單位審批人員簽署意見后送會計核算中心，5000元以下(含5000元)的費用由核算中心審核員簽字后，中心出納予以報銷；5000以上的費用，報核算中心負責人簽署意見后，同上程序報銷。

　　2.個人支出：核算中心設(shè)立工資管理人員，個人支出由工資管理人員按照有關(guān)發(fā)放政策編制發(fā)放表，經(jīng)核算中心負責人簽署意見后，由審核員通過銀行轉(zhuǎn)賬直接發(fā)到個人工資賬戶。為了保證人員、工資標準等準確無誤，各單位人員調(diào)入、調(diào)出，工資轉(zhuǎn)移證，調(diào)資批復等有關(guān)文件應(yīng)抄送核算中心。

　　四、下屬單位撥款管理

　　主管部門納入核算中心統(tǒng)一核算后，下屬單位的經(jīng)費由核算中心負責轉(zhuǎn)撥。核算中心會主下屬單位的年度預算、經(jīng)主管部門審核同意的分月用款計劃，向財政申領(lǐng)經(jīng)費，并按進度提出下?lián)芙?jīng)費意見，經(jīng)核算中心負責人簽署意見后，由審核人員撥款提出用款計劃表，經(jīng)主管部門簽字后，按上述程序辦理。為了保證資金及時到位，各單位應(yīng)于每月底向核算中心提交下一個月的用款計劃表。

　　五、經(jīng)費審核的內(nèi)容

　　1.原始憑證是否真實、合法，項目是否填列齊全、完整；

　　2.支出是否符合國家　關(guān)方針政策和財務(wù)制度的規(guī)定；

　　3.各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實；

　　4.是否按預算規(guī)定的范圍、內(nèi)容和規(guī)定辦理各項開支，有無擅自擴大開支范圍、提高開支標準，以及亂支、濫用、揮霍國家資產(chǎn)、損公肥私、假公濟私等情況；

　　5.設(shè)備周轉(zhuǎn)是否經(jīng)政府統(tǒng)一采購，自行采購的，有無經(jīng)采購中心同意；

　　6.會議費是否有支出預算。

　　六、經(jīng)費報銷應(yīng)提供的材料

　　1.合法有效的原始憑證；

　　2.經(jīng)批復的單位預算、專項經(jīng)費追加通知書、上級追加支出有關(guān)文件；

　　3.本單位或其它部門批準的同意開支的有關(guān)文件；
　　4.會計核算中心要求提供的其他資料。

　　七、經(jīng)費報銷應(yīng)注意事項

　　1.單位領(lǐng)導的審批意見應(yīng)寫在原始憑證規(guī)定位置或者寫在左邊，不能寫在右上角；

　　2.原始憑證的大小寫金額不能涂改；

　　3.到核算中心報銷的人員應(yīng)為本單位干部職工，核算中心不接受供應(yīng)商等業(yè)務(wù)往來對方人員的有關(guān)憑證；

　　4.現(xiàn)金結(jié)算按現(xiàn)行銀行結(jié)算方法處理，一般情況下要求用轉(zhuǎn)賬形式支付款項。

　　八、本方法由金華市財政局負責解釋。