【摘要】通過剖析目前我國養(yǎng)老金調整機制中存在的問題和不足,提出建立我國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常調整機制的幾點建議。

　　【關鍵詞】養(yǎng)老金調整;調整機制;養(yǎng)老金平均替代率;動態(tài)合意替代率;財政和養(yǎng)老金收支平衡

　　1  我國目前企業(yè)退休人員養(yǎng)老金調整存在的問題和不足

　　1.1 目前各省基本養(yǎng)老金調整制度不盡統(tǒng)一,使得各省企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的增長幅度不同,導致退休人員養(yǎng)老金待遇省際間的不平衡。從1995年開始到2009年的15年中,我國共有12個年度在全國范圍內為企業(yè)退休人員調整了基本養(yǎng)老金,有三個年度沒有調整,調整的次數(shù)可謂頻繁,幅度也不低。但在各省的養(yǎng)老金具體調整實施辦法中,有按退休時間調的,有按參加工作時間調的,也有按繳費年限和養(yǎng)老金水平調的,這就會導致同一類型退休人員各省之間增加養(yǎng)老金差距加大,形成了省與省之間退休人員待遇的相互攀比。

　　1.2 愈來愈低的養(yǎng)老金平均替代率勢必造成退休人員基本養(yǎng)老金與在崗職工工資差距逐年加大。養(yǎng)老金替代率是養(yǎng)老保險制度的核心參數(shù)之一,它最根本的含義是基于職業(yè)收入的退休后收入在多大程度上能替代退休前的工作收入。本文使用的“養(yǎng)老金替代率”是指某地區(qū)某年發(fā)給退休人員的平均養(yǎng)老金和當?shù)禺斊谠趰徛毠て骄�工資的比值, 即平均替代率。采用這一指標的目的在于從制度層面考察養(yǎng)老保險對退休人員生活提供的保障水平。

　　雖然1995年以來多數(shù)年份基本養(yǎng)老金的調整水平為職工工資增長率的40%-60%,但調整基數(shù)卻為退休人員基本養(yǎng)老金,若基本養(yǎng)老金替代率按60%計算,這幾年基本養(yǎng)老金實際調整額僅占職工平均工資增長額的24%-36%,目前的企業(yè)退休人員養(yǎng)老金替代率已經(jīng)較大程度上偏離了58.50%的制度設計目標, 如果按著現(xiàn)行的調整辦法,調整比例繼續(xù)低于在崗職工平均工資增長率, 企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金替代率將越來越低。這必然造成基本養(yǎng)老金占職工工資的比重逐年下降,退休人員基本養(yǎng)老金與在崗職工工資差距逐年加大。

　　1.3 目前退休人員養(yǎng)老金調整辦法對“老人”與“中人”不加區(qū)分,抹煞了基本養(yǎng)老金對這兩個人群在制度意義上的本質區(qū)別。目前的養(yǎng)老金調整機制對老人和中人不加區(qū)分,而是將逐年新退休的“中人”都納入了統(tǒng)一調整的范圍。對于目前已經(jīng)退休的人來說, 基本養(yǎng)老金實際上是其全部養(yǎng)老金收入, 因此必須保持相對較高的基本養(yǎng)老金替代率; 而對于將來退休的人來說, 制度的預期使得基本養(yǎng)老金只占其養(yǎng)老金收入的一部分1/3 到1/2 , 因而有必要逐步降低基本養(yǎng)老金替代率。目前實施的調整辦法并沒有對“老人”(包括已退休的“中人”) 和未退休的“中人”的養(yǎng)老金替代率水平在這一意義上加以區(qū)分。

　　2  建立基本養(yǎng)老金正常調整機制的幾點思考和建議

　　2.1 建立制度化的正常調整機制:基本養(yǎng)老金是退休人員晚年生活的物質保障,屬于國民經(jīng)濟收入再分配的范疇。在市場經(jīng)濟條件下,法制化是任何制度穩(wěn)定運行的法律保障,基本養(yǎng)老金正常調整機制的建立設計與運行,也必須嚴格貫徹法制化管理的原則。筆者認為,應適時建立基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌,將調整機制用制度和法律的形式明確固定下來。全國出臺統(tǒng)一政策,做到調整范圍統(tǒng)一,調整幅度統(tǒng)一,調整辦法統(tǒng)一。通過建立制度化的調整機制,確保企業(yè)退休人員群體共享社會改革發(fā)展成果。

　　2.2 基于動態(tài)合意替代率建立企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常調整機制。鑒于我國目前養(yǎng)老保險的實際狀況,有些專家學者近年來提出了采用動態(tài)合意替代率作為參照系建立企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金正常調整機制的觀點。研究表明,由于退休后在幾個方面的開支會減少,如與工作相關的開支、自身人力資源投資的費用、交通費用、住房按揭、所得稅和社會保障稅費等都會減少, 通常不用再負有撫養(yǎng)責任,也不需要再為將來而儲蓄,因此老年人的支出會減少; 但同時其醫(yī)療費用將有可觀的增長,因此, 相當于工作期間收入70 %～80 % (中值為75 %) 的養(yǎng)老金可使參保者在退休后保持與退休前大體相當?shù)纳�活水平。可將這個區(qū)間理解為一般意義上的養(yǎng)老金合意替代率水平。建立動態(tài)合意替代率基本思路是, 將基本養(yǎng)老金的替代率在較短的時間范圍內先回升到合意替代率上限, 再逐步降至下限, 之后在相對較長的時間里穩(wěn)定保持。

　　筆者認為, 對于我國養(yǎng)老保險的實際狀況來說, 合意替代率區(qū)間的確定, 并不意味著只要替代率在這個區(qū)間內就說明制度是合理的, 而是在一定時間范圍內, 基本養(yǎng)老金替代率應該在這個區(qū)間內有一個動態(tài)變化的軌跡, 即首先應盡快將其替代率回升到上限或接近上限(例如達到當前的制度設計目標替代率58.50%),再逐步下降到下限并基本保持穩(wěn)定。在這個過程中, 企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險應該得到長足發(fā)展, 真正起到第二第三支柱的作用�？紤]到已退休人群僅有基本養(yǎng)老金這一實際狀況和建立三個支柱養(yǎng)老保險的制度目標, 應在這個基本思路內進行人群細分, 以“老人”、“中人”、“新人”的既定劃分及過渡期的設定時點為參照, 對不同的人群采取不同的基本養(yǎng)老金調整方式。

　　對于2008年12月31日之前退休的人員(人群A, 其中包括“老人”和部分“中人”), 以保持穩(wěn)定的基本養(yǎng)老金合意替代率上限為參照標準進行調整, 即先在較短時間內(最遲在2016年以前)逐步將目前僅有5%左右的養(yǎng)老金替代率回升到58.50% ,再一直保持,或在遠期適當提高至62%左右(也可根據(jù)當時的平均可支配收入與社會平均工資的比值進行相應調整)。

　　對于在2009年1月1日之后2016年12月31日前退休的人員(人群B,主要由“中人”構成) ,基本養(yǎng)老金替代率先跟隨人群A同標準回升,然后隨著退休時點的

　　推移逐步回落至48%～52% ,在此期間努力使第二第三支柱替代率達到10%～12%,從而保持58%～62%的養(yǎng)老金總替代率,此后基本養(yǎng)老金替代率將進一步降低,到2030年左右接近40%,與人群C接軌。

　　對于2016年之后退休的參保者(人群C,包括部分“中人”和全部新人) ,其基本養(yǎng)老金則完全執(zhí)行指數(shù)化調整,采用個人賬戶部分與城鎮(zhèn)居民生活費用指數(shù)掛鉤、統(tǒng)籌部分與工資增長率掛鉤的調整機制, 兼顧消減通貨膨脹對養(yǎng)老金的侵蝕和讓退休者分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果兩方面的目標。同時大力推進企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展, 使其替代率逐步達到22%～35% , 以逐步降低基本養(yǎng)老金部分在養(yǎng)老金總收入中的比重, 從而降低基本養(yǎng)老金平均替代率, 使之穩(wěn)定保持在40%左右的替代水平。

　　3  圍繞財政和養(yǎng)老金收支平衡,導入養(yǎng)老金給付調整機制

　　為應對人口老齡化的危機, 日本政府在2004年對養(yǎng)老金制度進行了更深入的改革。日本養(yǎng)老金制度改革的重心就是圍繞財政和養(yǎng)老金收支平衡,導入了養(yǎng)老金給付的調整機制。在養(yǎng)老金調整機制中,根據(jù)參保人數(shù)減少和人口壽命延長來確定浮動調整率,并利用工資增長率、物價指數(shù)和浮動調整率計算合適的調整率對養(yǎng)老金給付水平進行調整。在這項改革中,一是設計了100年的財政和養(yǎng)老金收支平衡周期,二是在這個周期內進行了人口和經(jīng)濟數(shù)據(jù)的測算,在此基礎上,進行養(yǎng)老金給付的調整。同時,為確保老年人口晚年的基本生活需求,制度設計了最低養(yǎng)老金給付水平(標準家庭養(yǎng)老金替代率下限為50%) ,并對不同類型家庭或者收入不同的家庭進行了相應的給付調整。隨著我國人口老齡化社會的到來,日本成功的改革經(jīng)驗對建立我國養(yǎng)老金正常調整機制有積極的借簽意義。

　　參考文獻

　　[1] 盧自華. 我國城鎮(zhèn)職工工資增長和養(yǎng)老金增長替代關系分析[J].中國軟科學, 2006

　　[2] 趙人偉. 我國社會保障體制改革面臨的幾大難題[J].理論參考, 2007

　　[3] 韓偉, 穆懷中. 中國統(tǒng)籌養(yǎng)老金適度調整指數(shù)分析[J]. 財經(jīng)研究, 2007

　　[4] 辛榮環(huán). 建立基本養(yǎng)老金正常調整機制研究[J].遼寧經(jīng)濟, 1997

　　[5] 陳雪玫. 日本養(yǎng)老保障體系改革方案的分析與借鑒[J]. 外國經(jīng)濟與管理, 2000