ERP下存貨暫估處理更容易（一）

來源: 編輯： 2008/07/19 09:32:55　　字體：大小

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　　存貨暫估是指外購貨物的發(fā)票未到，不知道具體單價時，財務人員期末暫時按估計價格入賬，下月用紅字予以沖回的業(yè)務。本報上期實務版介紹了手工操作方式下對存貨暫估的處理（見本報上期B12版《材料采購發(fā)票未到巧處理》一文），其實如果企業(yè)引入財務軟件，可以通過入庫單直接進行材料暫估處理，因此存貨的暫估處理就容易多了。下面介紹在ERP環(huán)境下對存貨如何進行暫估處理。

　　操作流程

　　在ERP軟件中，一般暫估業(yè)務是在采購與存貨核算模塊來實現(xiàn)，其統(tǒng)一的操作流程為：

　　1、系統(tǒng)接收到從外系統(tǒng)傳來的未結算的采購入庫單，進行暫估業(yè)務處理。

　　2、收到采購發(fā)票時，進行結算成本處理，系統(tǒng)提供月初回沖、單到回沖等方式進行暫估業(yè)務處理。

　　3.月初回沖和單到回沖可處理入庫單拆單拆記錄多次結算，即每次部分結算后即可進行暫估處理。

　　入庫單記賬時，如果已部分結算，則系統(tǒng)將其拆分成兩條記錄進行記賬，按結算數(shù)量、結算單價、結算金額部分作為已結算的采購入庫單記賬，將未結算數(shù)量、未結算單價和未結算暫估金額作為暫估入庫單記賬?；謴陀涃~時兩條記錄會同時恢復。

　　具體業(yè)務處理

　　1月份，采購部收到A醫(yī)藥公司送到的藥品，維生素A數(shù)量為3盒，單價15元，葡萄糖50瓶，每瓶15元，共計695元，采購部庫管人員在業(yè)務系統(tǒng)錄入采購入庫單。

　　月底，仍然未收到醫(yī)藥公司提供的發(fā)票，財務部門核算人員針對該筆業(yè)務月底在業(yè)務系統(tǒng)進行暫估。

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應付賬套——暫估應付款　795

　　在月初回沖的方式下，進行核算：

　　2月初，在業(yè)務系統(tǒng)中自動生成該筆業(yè)務的紅字回沖單，財務部門材料會計根據(jù)紅字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應付賬款——暫估應付款　795

　　第一種情況：

　　2月10日，采購部門業(yè)務員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒、單價15元，葡萄糖50瓶、單價15元，共計695元，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進行結算，并附相關業(yè)務單據(jù)于財務進行采購報賬。

　　材料會計收到采購統(tǒng)計人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在業(yè)務系統(tǒng)中對上月業(yè)務進行結算成本處理，同時生成藍字回沖單，材料會計根據(jù)藍字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應付賬款　795

　　第二種情況：

　　2月10日，采購部門業(yè)務員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒，單價16元，金額48元，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進行結算，并附相關業(yè)務單據(jù)于財務進行采購報賬。

　　借：庫存商品　48

　　　貸：應付賬款　48

　　2月底，材料會計在業(yè)務系統(tǒng)中根據(jù)未結算完畢的采購入庫單，生成暫估的藍字回沖單，材料會計根據(jù)暫估的藍字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　750

　　　貸：應付賬款——暫估應付款　750

　　第三種情況：

　　2月底，該筆業(yè)務的采購入庫單和發(fā)票仍然未到，業(yè)務系統(tǒng)中自動生成暫估的藍字回沖單，材料會計根據(jù)暫估的藍字回沖單制單：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應付賬款——暫估應付款　795

[1][2]

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