稽查局、各稅務(wù)分局：

　　現(xiàn)將廣東省地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（粵地稅發(fā)[2006]5號，以下對《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》簡稱《辦法》），轉(zhuǎn)發(fā)給你們，結(jié)合我市實際情況，現(xiàn)將有關(guān)問題補(bǔ)充明確如下，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、總局出臺新的《辦法》，是深化匯繳改革、完善匯繳制度、落實企業(yè)所得稅匯繳管理十六字方針的重要舉措。各分局要提高認(rèn)識，深入學(xué)習(xí)并深刻領(lǐng)會文件的精神實質(zhì)，按照《辦法》的要求，認(rèn)真做好新舊辦法的銜接工作，切實將《辦法》貫徹落實到位，確保新匯繳辦法順利實施。

　　二、實行新《辦法》后，納稅人是匯繳主體，各分局要積極采取有效措施，努力提高企業(yè)所得稅年度申報質(zhì)量。要積極為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，拓寬宣傳渠道，及時傳遞政策信息，做好政策宣傳輔導(dǎo)工作，增強(qiáng)納稅人自核自繳能力。

　　三、實行新《辦法》后，實行查賬征收和實行應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　四、實行新《辦法》后，不再開展企業(yè)所得稅匯算清繳重點檢查。在匯繳期間不對納稅人當(dāng)年度的企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行檢查。匯繳期結(jié)束后，各分局應(yīng)制訂對上一年度企業(yè)所得稅的檢查計劃，對上一年度企業(yè)所得稅稅負(fù)未達(dá)到核定征收水平的企業(yè)，要納入分局當(dāng)年度的檢查計劃中，對這部分企業(yè)的檢查面不低于30%.

　　五、實行新《辦法》后，匯繳期間不再開展匯算清繳檢查及評稅工作，為此，對市局去年年底下發(fā)的《關(guān)于組織開展2005年度企業(yè)所得稅年度納稅申報及匯算清繳工作的通知》（中山地稅發(fā)[2005]236號）相應(yīng)作如下修改：

　?。ㄒ唬┲猩降囟惏l(fā)[2005]236號第二條第（三）款關(guān)于企業(yè)所得稅2005年度納稅申報表的錄入時間調(diào)整至2006年4月30日前；

　?。ǘ┤∠猩降囟惏l(fā)[2005]236號文件第三條關(guān)于“認(rèn)真開展重點檢查及評稅工作”的內(nèi)容，匯繳期內(nèi)不再開展稅務(wù)檢查及評稅工作；

　?。ㄈ┲猩降囟惏l(fā)[2005]236號附表一、二、三繼續(xù)使用，其中對附表三的上報內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整（見附件1），上報時請以新表式為準(zhǔn)，附表四、五不再上報。附表一和附表三上報市局的時間調(diào)整為2006年5月20日前，附表二的納稅人填報時間調(diào)整為2006年4月30日前。

　　六、我局“大集中”上線后，2005年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表將錄入“廣東地稅新一代稅收征管信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)與總局下發(fā)的“企業(yè)所得稅稅源管理系統(tǒng)”目前尚未能掛鉤，不能根據(jù)匯繳數(shù)據(jù)自動生成企業(yè)所得稅稅源統(tǒng)計表，為此，為做好我市2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)匯總及上報工作，市局重新設(shè)計了“企業(yè)所得稅稅源年度統(tǒng)計表”（見附件2），各分局應(yīng)以參加2005年度匯繳的查賬征收企業(yè)所得稅納稅人為單位組織填列該表，并在舊征管系統(tǒng)3.0的2511D錄入企業(yè)所得稅稅源統(tǒng)計表模塊錄入數(shù)據(jù)， 然后進(jìn)入2512D基層企得稅稅源統(tǒng)計表模塊生成分局的稅源匯總表，市局在此基礎(chǔ)上再生成2513-市局企得稅稅源統(tǒng)計表。

　　該項錄入工作一定程度上加重了分局的工作壓力，但該方法是現(xiàn)階段解決匯繳數(shù)據(jù)統(tǒng)計匯總工作最為理想的一個做法，為此，各分局務(wù)必統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，全力以赴做好該項工作。

　　七、新《辦法》對匯繳工作總結(jié)報告的內(nèi)容有所調(diào)整，要求報送“企業(yè)所得稅收入增減變化原因”等內(nèi)容，并對稅源分析提出了新的要求，請各分局按照文件的要求做好總結(jié)分析工作。

　　八、各分局應(yīng)于2006年5月20日前將2005年度匯繳工作總結(jié)及相關(guān)報表、年度企業(yè)所得稅稅源報表、先進(jìn)個人事跡報告表等報至市局稅政科。另，屆時請各分局將加強(qiáng)對已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目的后續(xù)管理工作所要求報送的有關(guān)報表（需報送的有關(guān)報表請見附件）一并上報。

　　市局將對各分局組織開展企業(yè)匯算清繳工作的情況作為年度實績考核的一項重要內(nèi)容。

　　九、新《辦法》從2006年1月1日起執(zhí)行，市局《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（中山地稅發(fā)[1999]3號）同時停止執(zhí)行。

　　附件： 1．2005年度企業(yè)所得稅匯繳工作匯報表（略）

　　2．企業(yè)所得稅稅源年度統(tǒng)計表（略）

　　3．企業(yè)所得稅減免項目統(tǒng)計表（略）

　　4．企業(yè)所得稅減免稅審批情況匯總表（略）

　　5．技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅項目審核情況匯總表（略）

　　6．技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計表（略）

中山市地方稅務(wù)局
2006年2月5日