各市地方稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]200號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，結(jié)合我省實(shí)際，省局將有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充明確如下，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

　　一、總局出臺(tái)新的《辦法》，是深化匯繳改革、完善匯繳制度、落實(shí)企業(yè)所得稅管理“十六字”方針的重要舉措，該辦法明確規(guī)定了匯繳主體、規(guī)范了匯繳程序，對(duì)分清征納雙方法律責(zé)任義務(wù)、提高匯繳質(zhì)量具有重要的意義。各級(jí)地稅部門(mén)要提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，深刻學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)文件精神實(shí)質(zhì)，按照《辦法》的要求，認(rèn)真做好新舊辦法的銜接工作，切實(shí)將《辦法》貫徹落實(shí)到位，確保新匯繳辦法順利實(shí)施。

　　二、實(shí)行新《辦法》后，納稅人是匯繳主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)要采取有效措施，努力提高企業(yè)所得稅年度申報(bào)質(zhì)量。一方面積極為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，創(chuàng)新宣傳手段和方式，拓寬宣傳渠道，做好政策的宣傳輔導(dǎo)工作，及時(shí)傳遞政策信息，不斷增強(qiáng)納稅人自核自繳能力；另一方面，要積極發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)力量，按照“依法支持、加強(qiáng)指導(dǎo)、強(qiáng)化管理”的指導(dǎo)思想，在匯繳工作中積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅務(wù)代理工作。

　　三、實(shí)行新《辦法》后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開(kāi)展匯算清繳重點(diǎn)檢查。在匯繳期間，不對(duì)納稅人當(dāng)年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)要制定對(duì)納稅人以前年度企業(yè)所得稅檢查計(jì)劃（方案），并在匯繳期結(jié)束后開(kāi)展。各地要加大企業(yè)所得稅檢查力度，提高檢查質(zhì)量，不斷擴(kuò)大檢查面。

　　四、實(shí)行新《辦法》后，匯繳期間不再開(kāi)展評(píng)稅工作，匯繳結(jié)束后是否開(kāi)展此項(xiàng)工作，省局另行研究明確。

　　五、認(rèn)真做好年度匯算清繳工作總結(jié)和報(bào)表上報(bào)工作。

　　（一）稅源報(bào)表填列注意核實(shí)邏輯關(guān)系。在上報(bào)年度匯算清繳稅源報(bào)表時(shí)，必須填報(bào)“比同期增減”一欄。對(duì)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行匯算清繳，其匯繳數(shù)反映在年度企業(yè)所得稅稅源報(bào)表“核定征收企業(yè)所得稅”一欄。

　?。ǘ┬碌膮R算清繳管理辦法中對(duì)總結(jié)報(bào)告的內(nèi)容有所調(diào)整，新增了“收入增減變化原因”的報(bào)送內(nèi)容，并且對(duì)稅源分析提出了具體要求，各地要按要求做好總結(jié)分析工作。

　?。ㄈ└魇械胤蕉悇?wù)局應(yīng)于每年6月15日前將上年度匯繳工作總結(jié)、年度企業(yè)所得稅稅源報(bào)表和相關(guān)報(bào)表上報(bào)省局（稅政二處），另有關(guān)取消審批事項(xiàng)后續(xù)管理要求報(bào)送的報(bào)表屆時(shí)一并報(bào)送（需報(bào)送的所有報(bào)表名稱見(jiàn)附件）。省局每年將對(duì)各市匯算清繳工作情況進(jìn)行通報(bào)，各市務(wù)必保證報(bào)送時(shí)間和質(zhì)量。

　　六、《辦法》從2006年1月1日起執(zhí)行（包括2005年度的匯算清繳工作）。省局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（粵地稅發(fā)[1999]6號(hào)）停止執(zhí)行。

　　附件：要求報(bào)送報(bào)表的名稱

　　1．企業(yè)所得稅稅源報(bào)表（企業(yè)所得稅稅源管理軟件）

　　2．技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計(jì)表（《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計(jì)分析工作的通知》粵地稅函[2000]339號(hào)）

　　3．企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表（《關(guān)于修訂<企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表>的通知》粵地稅發(fā)[2003]386號(hào)）

　　4．技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅項(xiàng)目審核情況匯總表（《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知》粵地稅發(fā)[2004]277號(hào)）

　　5．企業(yè)所得稅減免稅審批情況匯總表（《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知》粵地稅發(fā)[2004]277號(hào)）

廣東省地方稅務(wù)局
2006年1月9日