近幾年來，我省國(guó)營(yíng)工交企業(yè)自有流動(dòng)資金占定額流動(dòng)資金的比重大幅度下降，已經(jīng)不能適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展的需要。必須采取切實(shí)措施扭轉(zhuǎn)這種局面。根據(jù)財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)在全國(guó)工交企業(yè)財(cái)務(wù)工作會(huì)議上的講話精神，特就補(bǔ)充國(guó)營(yíng)工交企業(yè)流動(dòng)資金問題提出以下意見。

　　一、各級(jí)財(cái)政部門要在不影響正常的支出安排使用的前提下，運(yùn)用間歇資金，盡力幫助企業(yè)解決流動(dòng)資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)的困難。

　　二、堅(jiān)持和完善企業(yè)補(bǔ)充自有流動(dòng)資金制度。

　?。ㄒ唬┬陆?、擴(kuò)建企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資金，仍按國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)［1983］100號(hào)文件和省政府辦公廳［1986］31號(hào)文件精神執(zhí)行。

　　1、新建企業(yè)所需的鋪底流動(dòng)資金要納入基建計(jì)劃。

　　2、新建企業(yè)竣工投產(chǎn)前試生產(chǎn)的凈收入，應(yīng)轉(zhuǎn)作國(guó)撥流動(dòng)資金。

　　3、新建企業(yè)每年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，扣除合理留利（即按工資總額百分之五計(jì)算的企業(yè)基金；按標(biāo)準(zhǔn)工資百分之十至百分之十二計(jì)算的獎(jiǎng)勵(lì)基金；經(jīng)財(cái)政部門同意，按工資總額百分之一至百分之三提取的新產(chǎn)品試制基金等）后的百分之十用于補(bǔ)充自有流動(dòng)資金，并免交能源交通建設(shè)基金，直至達(dá)到定額流動(dòng)資金的百分之三十；其余用于歸還基建或技改貸款。具體數(shù)額由企業(yè)主管部門、財(cái)政部門和有關(guān)專業(yè)銀行共同核定。

　　4、擴(kuò)建規(guī)模較大的企業(yè)，補(bǔ)充自有流動(dòng)資金，原則上可參照上述辦法辦理。

　?。ǘ┓擦腥胧　⒌?、市計(jì)劃的技改項(xiàng)目，竣工投產(chǎn)當(dāng)年新增的收入，原則上可以減免產(chǎn)品稅、增值稅、所得稅，但需按稅收管理體制辦理報(bào)批手續(xù)。減免的稅款全部用于還貸或增補(bǔ)流動(dòng)資金，不得挪作他用。

　　（三）企業(yè)每年從全額留利中提取的生產(chǎn)發(fā)展基金，百分之十至百分之三十要保證足額用于補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。用企業(yè)其他專項(xiàng)基金補(bǔ)充自有流動(dòng)資金，也比照此辦法辦理。

　?。ㄋ模┮恍┙?jīng)濟(jì)效益好、利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度大的企業(yè)，完成承包合同規(guī)定的上繳利潤(rùn)后，可以從超承包利潤(rùn)分成中按一定比例補(bǔ)充自有流動(dòng)資金，在營(yíng)業(yè)外支出“其他”項(xiàng)下以“補(bǔ)充自有流動(dòng)資金”的明細(xì)科目單獨(dú)列支。

　?。ㄎ澹┏邪髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)基金，在承包期滿后，首先用于抵補(bǔ)承包上交不足數(shù)，其余部分全部轉(zhuǎn)作企業(yè)流動(dòng)資金。

　?。┯捎谥醒牖蚴〗y(tǒng)一調(diào)整價(jià)格，企業(yè)調(diào)價(jià)前一天的庫(kù)存產(chǎn)品因之升值或降值時(shí)，必須相應(yīng)增加或減少國(guó)撥流動(dòng)資金。

　　（七）有條件的地方，財(cái)政部門對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)可按每月月初國(guó)撥流動(dòng)資金帳面余額的千分之五收取流動(dòng)資金占用費(fèi)，上交財(cái)政專戶，有償用于解決企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難，也可以返還一部分給企業(yè)補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。此項(xiàng)費(fèi)用在營(yíng)業(yè)外支出“其他”項(xiàng)下以“流動(dòng)資金占用費(fèi)”科目列支。

　　三、國(guó)營(yíng)商業(yè)、外貿(mào)、糧食、物資供銷、農(nóng)墾、農(nóng)牧漁企業(yè)補(bǔ)充自有流動(dòng)資金，可以參照國(guó)營(yíng)工交企業(yè)的辦法實(shí)行。

　　四、以上意見從一九九0年一月一日起執(zhí)行。