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何為“小金庫”
可否知道公司私設(shè)小金庫是違反規(guī)定的？“小金庫”即備用金超過規(guī)定的限額。那么備用金是怎么一回事，怎么發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否有“小金庫”呢？
對公司而言，為一位高級管理人員的出租車費(fèi)或急需的辦公用鉛筆支出開一張支票是不經(jīng)濟(jì)的，因此企業(yè)需保持小額現(xiàn)金以應(yīng)付這種零星開支，這種現(xiàn)金叫做備用金。
由于備用金是采用先領(lǐng)后用、用后報(bào)銷的做法，易產(chǎn)生管理上的問題，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)有健全的備用金使用和報(bào)銷制度。
備用金制度是由于適時(shí)的需要而必須獨(dú)立辦理出納事務(wù)，或針對現(xiàn)金收支次數(shù)頻繁、類似小額付款的情況所擬定的制度。
備用金處理的檢查重點(diǎn)是：
?。?）備用金開支，是否從定額預(yù)先交付的資金中支付。
?。?）預(yù)先交付的備用金，是否規(guī)定在期間內(nèi)隨時(shí)補(bǔ)足。
（3）是否按規(guī)定事先指定掌管備用金的人員。
（4）備用金的支付是否限定了用途、金額。
（5）出納是否對于所有的支付都取得收據(jù)。
（6）對于預(yù)先定額交付的資金，出納是否記賬。
?。?）期末結(jié)算時(shí)，備用金是否算入現(xiàn)金科目之中。
如果使用備用金有以上違規(guī)行為，則可懷疑企業(yè)有私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
責(zé)任編輯：vivien
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