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付款業(yè)務流程控制要求

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2010/07/12 11:23:55　　字體：大 小

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高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

業(yè)務操作

操作人

控  制  要  求

備注

1、支付申請

用款經(jīng)辦人

（1）填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等；
（2）附相關附件：計劃、發(fā)票、入庫單等。需經(jīng)股東大會、董事會批準的事項，必須附有股東大會決議、董事會決議；
（3）由經(jīng)管部門的經(jīng)管人員辦理申請；
（4）3000元以上現(xiàn)金支付提前一天通知財務部門。

 

2、支付審批

申請部門
主管

（1）核實該付款事項的真實性，對該項付款金額合理性提出初步意見；
（2）對有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核；
（3）對不真實的付款事項拒絕審核。

 

核決人

（1）在自已核決權限范圍內(nèi)進行審批；
（2）對超過核決權限范圍的付款事項審核后轉上一級核決人審批；
（3）對有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審批；
（4）對不符合規(guī)定的付款拒絕批準。

 

3、支付復核

制單員

（1）復核支付申請的批準范圍、權限是否符合規(guī)定；
（2）審核原始憑證包括日期、收款人名稱、稅務監(jiān)制章、經(jīng)濟內(nèi)容等要素是否完備；
（3）手續(xù)和相關單證是否齊備；
（4）金額計算是否準確；
（5）支付方式是否妥當。1000元以上的單位付款應采用銀行結算方式支付；
（6）收款單位是否妥當。收款單位名稱與合同、發(fā)票是否一致。

 

稽核員

（1）復核制單員的賬務處理是否正確；
（2）對制單員復核的內(nèi)容再復核；
（3）付款單位是否與發(fā)票一致；
（4）復核后直接交出納辦理支付。

 

4、辦理支付

出納

（1）對付款憑證進行形式上復核：
①付款憑證的所有手續(xù)是否齊備；
②付款憑證金額與附件金額是否相符。
③付款單位是否與發(fā)票一致；
（2）出納不能保管所有預留銀行印鑒；
（3）現(xiàn)金支付有另人復點或至少復點兩次；開出的銀行票據(jù)有另人復核；
（4）非出納人員不得接觸庫存現(xiàn)金和空白票據(jù)；
（5）付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章。

 

5、核對

主管會計

（1）總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對；
（2）總賬與明細賬相對；
（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對未達賬核實，并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢；
（4）與銀行定期核對余額和發(fā)生額；
（5）每月不定期對現(xiàn)金抽點兩次。

 
【我要糾錯】 責任編輯：zoe
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