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開展高校物資采購審計的措施
具體審計措施如下：
1. 招標文件確定過程中的審計
資產(chǎn)使用部門經(jīng)學(xué)校物資采購招投標工作辦同意后進行某項物資招標采購，審計部門按其職責權(quán)限適時介入，對資產(chǎn)與設(shè)備管理處擬訂的招標文件進行審計，監(jiān)督購置儀器設(shè)備的資金是否到位、是否納入學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算，并關(guān)注招標文件中對所購設(shè)備、材料的型號、規(guī)格、技術(shù)性能、指標要求、系統(tǒng)配置、報價要求，對投標人的資質(zhì)、資信度考查情況、業(yè)績要求，對開標時間、地點以及招標人所要求的其他附屬要求，如供貨時間、付款方式、預(yù)留質(zhì)保金或保修金的數(shù)額等是否表述清楚，用詞是否準確，避免潛在投標人對招標文件的理解不一而產(chǎn)生疑義。關(guān)注招標文件是否存在要求或者標明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標人的其他內(nèi)容的情況。涉及特定專業(yè)判斷的，可以咨詢有關(guān)專家意見作為佐證基礎(chǔ)性資料，但應(yīng)考慮回避制度。是否存在招標機構(gòu)、采購單位和供應(yīng)商相互惡意串通的虛假招標行為。另外，招標人不得向他人透露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關(guān)招標投標的其他情況。
2.開標評標定標過程中的審計
審計部門須關(guān)注評標專家組成員是否都是依據(jù)招標文件和評分細則獨立地對潛在投標人的投標文件進行客觀、公正、公平的打分；是否符合低成本高效益原則；標底價格明顯偏離、違背市場規(guī)律的，可請招投標中心負責人組織評委在評標過程中給予判斷認定。評標委員會完成評標后，是否向招標人提供書面評標報告，并推薦合格中標候選人，中標候選人的基本條件是否符合規(guī)定的條件，是否按規(guī)定進行了排序，采購人是否按照評標報告中推薦的中標候選供應(yīng)商順序確定中標供應(yīng)商或事先授權(quán)評標委員會直接確定中標供應(yīng)商；中標供應(yīng)商確定后，中標結(jié)果是否在財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上公告，并向中標供應(yīng)商發(fā)出中標通知書；投標供應(yīng)商對中標公告是否有異議，招標采購單位是否在規(guī)定時間內(nèi)對質(zhì)疑內(nèi)容作出答復(fù)。
3.經(jīng)濟合同審簽過程中的審計
采購合同簽訂的合規(guī)合法性應(yīng)當關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容：
（1）采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性。
?。?）采購合同的執(zhí)行結(jié)果。
?。?）審查合同的管理是否規(guī)范。
審計部門須審查采購合同的內(nèi)容是否合法、規(guī)范、完備；合同價款是否公平合理；合同中涉及各方的責權(quán)利、質(zhì)量、設(shè)備安裝工期、付款方法、保修及其時效規(guī)定是否合規(guī)、完備；關(guān)注中標方是否將投標文件中的優(yōu)惠條件逐條落實在合同中，力爭維護學(xué)校的權(quán)益不受損失。
4.驗貨付款過程中的審計
技術(shù)較復(fù)雜、金額較大的由資產(chǎn)與設(shè)備管理處組織驗收小組，參與驗收的人員須包括資產(chǎn)與設(shè)備管理部門、使用部門、財務(wù)部門、審計及監(jiān)察部門和有關(guān)專家在內(nèi)，實行部門會簽制度。驗收工作應(yīng)圍繞著是否按照采購文件和合同有關(guān)條款的要求，對應(yīng)驗收對象的數(shù)量、質(zhì)量及規(guī)格型號等的符合性進行審查。
5.物資采購后續(xù)審計
對并不是一次性結(jié)清的采購業(yè)務(wù)，審計部門應(yīng)做好備用臺賬的記錄工作。需要辦理退換或索賠事宜的，要將處理落實情況詳細記載，控制付款額。到使用部門進行回訪，了解退換或索賠事宜的處理情況，同時對廠商的服務(wù)質(zhì)量和態(tài)度做到心中有數(shù)，也為下次招標提供有反饋價值的信息資料做好準備。
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
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