2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/02/17 09:56:47　字體：大小

關(guān)于開展2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知

財會〔2025〕1號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局，財政部各地監(jiān)管局：

為貫徹落實新會計法和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，推動各級行政事業(yè)單位持續(xù)完善內(nèi)部控制建設(shè)，服務(wù)財政科學(xué)管理，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號），現(xiàn)就2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作通知如下：

一、總體要求

（一）加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。各地區(qū)、各部門、各單位要進(jìn)一步提高政治站位，深刻認(rèn)識新時代內(nèi)部控制工作的重要意義，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升政府治理效能、深化財稅體制改革的基礎(chǔ)作用。要切實加強(qiáng)對本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制報告編報工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善工作機(jī)制，明確時間節(jié)點，層層壓實責(zé)任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)報盡報”，有序推進(jìn)內(nèi)部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應(yīng)用等各項工作。

（二）科學(xué)準(zhǔn)確填報。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2024年度內(nèi)部控制建設(shè)的實際情況、存在的問題和取得的成效，以能夠反映本單位內(nèi)部控制真實情況的相關(guān)材料為支撐，科學(xué)準(zhǔn)確編制本單位《2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》（見附件1）。各級匯總單位應(yīng)當(dāng)對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進(jìn)行匯總，編制《2024年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告》（見附件2）。鼓勵將部門決算等同口徑數(shù)據(jù)預(yù)置到內(nèi)部控制報告填報系統(tǒng)，減輕填報負(fù)擔(dān)。凡通過網(wǎng)絡(luò)方式填報的內(nèi)部控制報告及佐證材料，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應(yīng)當(dāng)通過單機(jī)版軟件填報，并通過光盤、紙質(zhì)等介質(zhì)離線報送；嚴(yán)禁報送涉密信息。

（三）提升審核質(zhì)效。各單位應(yīng)當(dāng)參照單位內(nèi)部控制報告審核說明，對本單位填報的內(nèi)部控制報告及佐證材料進(jìn)行審核，重點關(guān)注報告的規(guī)范性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)的合理性以及佐證材料的真實性。各級匯總單位應(yīng)當(dāng)參照地區(qū)（部門）內(nèi)部控制報告審核說明，對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進(jìn)行審核，并在內(nèi)部控制報告中全面反映審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報告不得上報。鼓勵各地區(qū)、各部門抽取一定比例的所屬單位，對其內(nèi)部控制建設(shè)情況和內(nèi)部控制報告的編報質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

（四）強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制報告編報工作為抓手，積極開展內(nèi)部控制專題分析、問題整改和成果應(yīng)用工作，針對內(nèi)部控制報告反映的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時制定整改措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系；挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價值；認(rèn)真總結(jié)本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制建設(shè)和實施過程中的經(jīng)驗做法和取得成效，形成具有可復(fù)制、可推廣的典型案例，并在匯總內(nèi)部控制報告中列示。

二、具體編報要求

（一）中央部門。各中央單位應(yīng)當(dāng)于2025年2月15日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報系統(tǒng)開展編報工作。各中央部門應(yīng)當(dāng)于2025年5月31日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核匯總（匯總單位數(shù)量大于1000家的部門可延至2025年6月30日），并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)由本部門主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。

中央垂直管理部門應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級單位的內(nèi)部控制報告。

（二）地方財政部門。各地方單位應(yīng)當(dāng)按照各省級財政部門規(guī)定的時間和要求，在本地區(qū)部署的統(tǒng)一報表平臺上開展內(nèi)部控制報告編報工作。各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2025年6月30日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告及同級部門（不含中央垂直管理部門）匯總內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)由財政廳（局）主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。

（三）財政部各地監(jiān)管局。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報告編報情況，并結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，選取部分中央駐地方預(yù)算單位進(jìn)行現(xiàn)場核查。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)對轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報告編報整體情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成相關(guān)分析報告，并于2025年7月31日前通過財政部統(tǒng)一報表平臺上傳分析報告可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。分析報告將作為對有關(guān)中央垂直管理部門內(nèi)部控制報告編報工作審核的參考依據(jù)。各地監(jiān)管局可通過財政部統(tǒng)一報表平臺下載分析報告模板。

三、其他事項

（一）編報資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2025年2月15日后從財政部網(wǎng)站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目中下載查閱內(nèi)部控制報告系統(tǒng)填報用戶操作手冊、問題解答、講解視頻、單機(jī)版軟件、內(nèi)部控制報告審核說明等資料。

（二）單機(jī)版編報。不宜采用網(wǎng)絡(luò)方式填報的單位，請于2025年2月15日后在財政部網(wǎng)站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目下載單機(jī)版軟件填報。采用單機(jī)版報送的地區(qū)（部門）應(yīng)當(dāng)將匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本、加蓋簽章的封面掃描件，以及從單機(jī)版填報軟件導(dǎo)出的JIO格式數(shù)據(jù)文件報送財政部（會計司）。

（三）內(nèi)部控制評價試點。為規(guī)范內(nèi)部控制評價工作，研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法，通過“以評促建”方式促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)提升，財政部將組織部分地區(qū)和部門開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點工作，具體要求另行通知。

（四）總結(jié)通報。財政部將適時開展對各地區(qū)、各部門內(nèi)部控制報告及各地監(jiān)管局分析報告的審核工作，并結(jié)合內(nèi)部控制評價試點情況，對各中央部門、省級財政部門內(nèi)部控制報告編報以及各地監(jiān)管局核查分析工作進(jìn)行總結(jié)通報。

附件：

doc 附件1：2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告