按照國(guó)務(wù)院力爭(zhēng)“十二五”期間全面完成“營(yíng)改增”改革的部署，金融行業(yè)“營(yíng)改增”改革大幕即將拉開(kāi)。用友金融信息技術(shù)有限公司董事、總裁李友在接受記者采訪時(shí)表示，金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)類型復(fù)雜，交易量大，“營(yíng)改增”落地實(shí)施工作難度前所未有。只有借力信息化手段，金融機(jī)構(gòu)才能打贏“營(yíng)改增”攻堅(jiān)戰(zhàn)。

“營(yíng)改增”成金融業(yè)難啃的骨頭

“營(yíng)改增”除了影響財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，還將涉及業(yè)務(wù)流程管理、營(yíng)銷方案管理、IT系統(tǒng)管理等業(yè)務(wù)前端和中后臺(tái)工作。

“從去年開(kāi)始，我們已經(jīng)感覺(jué)到‘營(yíng)改增’改革給金融行業(yè)帶來(lái)的壓力和挑戰(zhàn)。”在金融行業(yè)摸爬滾打多年，李友對(duì)金融機(jī)構(gòu)的任何變化都異常敏感。

他認(rèn)為，“營(yíng)改增”不是簡(jiǎn)單的稅種變化，它對(duì)金融行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略選擇，包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等都會(huì)有非常深遠(yuǎn)的影響。但這種影響是分階段的，現(xiàn)階段要先解決“改”和“報(bào)”的問(wèn)題。

金融行業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”到底會(huì)遇到哪些困難？李友進(jìn)行了詳細(xì)解釋。

第一，增值稅對(duì)于中國(guó)金融業(yè)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)全新的事物。從全球范圍來(lái)看，中國(guó)金融行業(yè)“營(yíng)改增”可借鑒的經(jīng)驗(yàn)并不多。這是第一個(gè)難點(diǎn)。

第二，金融行業(yè)業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣，各類業(yè)務(wù)怎么嵌入到增值稅中，也值得研究。

例如，存貸業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)保費(fèi)收入和理賠、證券自營(yíng)業(yè)務(wù)等各有特點(diǎn)。如何將這些業(yè)務(wù)都對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的增值稅稅項(xiàng)上是難點(diǎn)。

第三，“營(yíng)改增”會(huì)改變金融機(jī)構(gòu)的日常運(yùn)營(yíng)模式，也會(huì)改變它的內(nèi)部管理過(guò)程。這就需要金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的流程優(yōu)化和再造。

“事實(shí)上，金融行業(yè)是高度依賴信息系統(tǒng)的行業(yè)。它的龐大數(shù)據(jù)量離不開(kāi)信息化手段的支撐。到了增值稅時(shí)代，銀行業(yè)務(wù)體系、管理運(yùn)營(yíng)、IT系統(tǒng)建設(shè)如何應(yīng)對(duì)增值稅，也是個(gè)難點(diǎn)。”李友表示。

業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、IT缺一不可

有困難，也會(huì)有辦法。

針對(duì)金融行業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”，李友的建議是，梳理自己的業(yè)務(wù)流程是第一步。

“尤其值得一提的是，要讓增值稅管理走出金融機(jī)構(gòu)的計(jì)財(cái)部和科技部。在金融機(jī)構(gòu)里，以前是計(jì)財(cái)部管稅，科技部管IT系統(tǒng)。‘營(yíng)改增’改變的是一個(gè)金融機(jī)構(gòu)的日常運(yùn)營(yíng)管理模式，以后客戶經(jīng)理、保險(xiǎn)經(jīng)理、銀行經(jīng)理要跟客戶談價(jià)格，談增值稅，一定要走出這一步。”李友表示，此外，他認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)要選擇一些恰當(dāng)?shù)暮献骰锇�。他建議金融機(jī)構(gòu)找同時(shí)具備懂金融業(yè)務(wù)、懂財(cái)務(wù)管理、懂稅務(wù)管理和懂金融IT系統(tǒng)的合作伙伴。當(dāng)然，金融機(jī)構(gòu)本身也應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充有關(guān)增值稅方面的知識(shí)和政策。

“總之，金融行業(yè)在打‘營(yíng)改增’這場(chǎng)攻堅(jiān)戰(zhàn)時(shí)，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、IT四者缺一不可。有好的合作伙伴，可以做得更好、更準(zhǔn)確，更容易落地。”李友說(shuō)。

按照李友的說(shuō)法，從信息化的角度來(lái)看，實(shí)施“營(yíng)改增”有兩種模式，一是全面改造內(nèi)部的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，二是建立增值稅管理平臺(tái)，采用“外掛”的方式�，F(xiàn)在，第二個(gè)模式是最快的解決方案，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，金融行業(yè)還是要對(duì)其業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行更加深入的改造。

據(jù)了解，用友金融信息技術(shù)有限公司為了應(yīng)對(duì)金融行業(yè)“營(yíng)改增”，研發(fā)出了靈活可配置的、能夠適應(yīng)未來(lái)政策發(fā)布及調(diào)整的金融行業(yè)增值稅管理平臺(tái)（Vtax）。該平臺(tái)集金融產(chǎn)品稅率管理、涉稅數(shù)據(jù)價(jià)稅分離、進(jìn)銷項(xiàng)稅票管理、銷項(xiàng)開(kāi)票管理、增值稅申報(bào)管理、增值稅會(huì)計(jì)核算等系列功能于一體，能幫助金融行業(yè)在時(shí)間短、任務(wù)重的情況下，更高效地迎接“營(yíng)改增”帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

倒逼金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理變革

一般而言，金融業(yè)要提供的業(yè)務(wù)包括金融中介服務(wù)業(yè)務(wù)、直接性收費(fèi)業(yè)務(wù)、間接盈利金融業(yè)務(wù)和一般商品交易服務(wù)。目前營(yíng)業(yè)稅征收的計(jì)稅依據(jù)為一般貸款業(yè)務(wù)的貸款利息收入、手續(xù)費(fèi)傭金類收入等應(yīng)稅收入，稅率為5%。

對(duì)于市場(chǎng)上“營(yíng)改增”可能導(dǎo)致金融行業(yè)稅費(fèi)增加的說(shuō)法，李友有著獨(dú)到的見(jiàn)解。

“從比例上來(lái)看，‘營(yíng)改增’增加了稅負(fù)。但如果金融業(yè)能合理利用‘營(yíng)改增’政策，反倒能起到合理避稅的作用。”李友說(shuō)。

也就是說(shuō)，“營(yíng)改增”會(huì)倒逼金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革。李友進(jìn)一步闡釋道，“中國(guó)的金融系統(tǒng)龐大，但沒(méi)有外包、分包的概念。其實(shí)國(guó)外銀行的很多業(yè)務(wù)都是外包的，按照‘營(yíng)改增’的要求，外包增值稅的支出可以抵扣。也就是說(shuō)，如果金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)調(diào)整到位，有產(chǎn)業(yè)鏈、生態(tài)鏈的概念，‘營(yíng)改增’不但會(huì)降低稅負(fù)，還會(huì)提高競(jìng)爭(zhēng)力。”“營(yíng)改增”是“十二五”時(shí)期我國(guó)結(jié)構(gòu)性減稅的“重頭戲”。在結(jié)構(gòu)性減稅過(guò)程中，個(gè)別行業(yè)或者個(gè)別企業(yè)如果不能適應(yīng)，難免會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)的增加。

“增值稅其實(shí)是強(qiáng)調(diào)整個(gè)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品逐級(jí)轉(zhuǎn)移，在轉(zhuǎn)移過(guò)程中對(duì)增加值增值稅。增值稅除了消除重復(fù)征稅，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性減稅、促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)更有競(jìng)爭(zhēng)力之外，還有一個(gè)目標(biāo)就是促進(jìn)企業(yè)社會(huì)化分工的細(xì)化。”李友表示，“營(yíng)改增”能夠促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)更加專注于自己的專業(yè)。