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< 2025年 2月 >
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1、
甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和動產(chǎn)設備適用的增值稅稅率為13%，專利技術免征增值稅。2×22年發(fā)生下列有關經(jīng)濟業(yè)務：（1）無法支付非關聯(lián)方的應付賬款100萬元；（2）應付職工醫(yī)療保險費等社會保險費和應付職工住房公積金4萬元；（3）應付職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費3萬元；（4）代扣的生產(chǎn)工人個人所得稅2萬元；（5）對外銷售產(chǎn)品的同時提供該產(chǎn)品的后續(xù)維修服務，銷售商品與維修服務分別構成一項單項履約義務。企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價格為300萬元，商品已發(fā)出（對方同時取得該產(chǎn)品的控制權），款項已收到，該協(xié)議規(guī)定該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后3年內(nèi)提供修理服務的服務費；（6）以經(jīng)營租賃方式對外出租一項專利技術，當年取得租金收入40萬元；（7）應交房產(chǎn)稅2萬元、應交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元和應交車船稅4萬元；（8）出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元。 不考慮其他因素，下列關于甲公司2×22年的會計處理的表述中，正確的是（?。?。
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