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小規(guī)模納稅人如何處理免征增值稅的銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額？

網(wǎng)校學(xué)員| 提問時(shí)間：05/20 18:19
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李老師
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小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額處理方法如下：
1. 免征增值稅的銷售收入：小規(guī)模納稅人免征增值稅的銷售收入不需要計(jì)算增值稅，但是需要在銷售收入中單獨(dú)列示并注明“免稅銷售收入”。
2. 免征增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額：小規(guī)模納稅人免征增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，也不可以退稅。因此，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額需要在納稅申報(bào)表中單獨(dú)列示并注明“免稅進(jìn)項(xiàng)稅額”。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)將免征增值稅的銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額分別列入計(jì)算表中，但是不需要繳納增值稅。
2023-05-20 18:23:42
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