問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)計(jì)提第四季度所得稅費(fèi)用一般要在12月份進(jìn)行計(jì)提,但是申報(bào)所得稅需要先出報(bào)表,出報(bào)表就要先計(jì)提出第四季度所得稅費(fèi)用,因此就會(huì)產(chǎn)生出一些差額,請(qǐng)問(wèn)這些差額怎么解決呢?或者如何計(jì)算出和繳納的所得稅費(fèi)用一致呢?
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你好,做完12月份的賬以后,可以先根據(jù)科目余額表?yè)p益類科目的余額計(jì)算出本年利潤(rùn)總額*企業(yè)所得稅稅率再減去1-3季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅
01/14 07:05
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01/14 07:15
是根據(jù)1月-12月份的損益類科目的期末余額進(jìn)行計(jì)算嗎
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01/14 07:16
不是期末余額,是本年累計(jì)發(fā)生額
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01/14 07:17
是本年累計(jì)發(fā)生額,舉個(gè)例子看主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一年發(fā)生了多少
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01/14 07:20
發(fā)生了3861408.78元,前三個(gè)季度沒(méi)有計(jì)提繳納所得稅
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01/14 07:21
您說(shuō)的是企業(yè)利潤(rùn)總額是嗎
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01/14 07:28
上面那個(gè)數(shù)字是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的本年累計(jì)發(fā)生額,您看我是這么理解的,第四季度賬做完以后我根據(jù)余額表里的損益類科目的本年累計(jì)發(fā)生額計(jì)算因該計(jì)提多少所得稅費(fèi)用,用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出得出利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅,再用計(jì)算得出的所得稅減去前三個(gè)季度繳納的所得稅就是第四季度該計(jì)提的對(duì)嗎老師
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01/14 07:29
對(duì)的,沒(méi)錯(cuò)的,就是這個(gè)意思,另外還得考慮有沒(méi)有彌補(bǔ)虧損金額,有的話也得減去
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01/14 07:30
一般是第四季度會(huì)出現(xiàn)彌補(bǔ)虧損金額嗎
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01/14 07:30
就是你2023年度匯算清繳做完以后如果企業(yè)是虧損的,這個(gè)虧損額就可以留到2024年申報(bào)的時(shí)候彌補(bǔ)虧損
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01/14 07:31
如果沒(méi)有彌補(bǔ)虧損金額就不用管了
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01/14 07:35
24年哪個(gè)季度申報(bào)的時(shí)候盈利23年的虧損額就會(huì)出現(xiàn)在哪個(gè)季度嗎,虧損申報(bào)的季度就不會(huì)出現(xiàn)
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01/14 07:38
如果你2024年申報(bào)的時(shí)候是盈利的,并且有可以彌補(bǔ)虧損的金額,那你季報(bào)的時(shí)候它就會(huì)自動(dòng)彈出來(lái),如果本身就是虧損申報(bào)的,這種情況就不會(huì)帶出來(lái)彌補(bǔ)虧損的金額了
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01/14 07:41
好的,明白了,另外請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在24年已經(jīng)結(jié)賬了,我計(jì)算所得稅的時(shí)候忘記了23年的彌補(bǔ)虧損的金額,所以現(xiàn)在計(jì)提的所得稅比實(shí)際繳納的多,請(qǐng)問(wèn)這部分差額怎么辦呢?
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01/14 07:41
沖銷了,借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
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01/14 07:44
25年沖銷會(huì)有什么影響嗎
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01/14 07:44
也沒(méi)有問(wèn)題,直接這么沖銷就行
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01/14 07:49
好的,謝謝老師
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東老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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01/14 07:50
不客氣,幫忙給個(gè)五星好評(píng),多謝,多謝!
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01/14 07:53
老師麻煩再問(wèn)一下這個(gè)差額匯算清繳的時(shí)候需要調(diào)增嗎
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東老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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01/14 07:54
這個(gè)不用納稅調(diào)整的
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