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老師，我問一下，我公司轉(zhuǎn)售電給A公司，24年12月的賬算出來了，假如應(yīng)收A公司3萬元的電費(fèi)，實(shí)際25年1月份才給A公司開發(fā)票收款，那么按制度我在24年12月要確認(rèn)這個收入，那么12月就要交這個銷項稅，但我今年1月份要給A公司開發(fā)票收款，1月份的發(fā)票增值稅系統(tǒng)又會有一個增值稅。這個怎么處理呢？24年12月的銷項稅，我可以把它做成待轉(zhuǎn)銷項稅額嗎？
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同學(xué)你好
2024 年 12 月按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入和銷項稅，會計分錄為：
借：應(yīng)收賬款 - A 公司 30,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅金額）26,548.67
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,451.33
2025 年 1 月開發(fā)票時不用重復(fù)確認(rèn)收入和銷項稅。
不應(yīng)將 2024 年 12 月的銷項稅額做成待轉(zhuǎn)銷項稅額，因?yàn)榧{稅義務(wù)已發(fā)生。
2024 年 12 月納稅申報時正常申報這筆業(yè)務(wù)的銷項稅額。
01/14 11:28
84784954 
01/14 11:34
老師，那25年2月申報1月的增值稅時，增值稅系統(tǒng)會把1月份開的發(fā)票銷售金額的增值稅統(tǒng)計進(jìn)去，我需要手動把它扣減下來，是這樣操作的嗎？
樸老師 
01/14 11:40
同學(xué)你好
對的
是這樣
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