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業(yè)務一：提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務 含稅價格：43.33萬元 代委托方支付的行政事業(yè)性收費：8萬元（這部分不計入增值稅應稅收入） 應稅收入 = 43.33萬元 - 8萬元 = 35.33萬元 增值稅稅率：6%（知識產(chǎn)權(quán)代理服務適用6%的增值稅稅率） 銷項稅額 = 應稅收入 / (1 + 稅率) * 稅率 = 35.33萬元 / (1 + 6%) * 6% = 35.33萬元 / 1.06 * 6% = 2萬元 業(yè)務二：提供運輸勞務 價稅合計金額：16.35萬元 增值稅稅率：9%（運輸勞務適用9%的增值稅稅率） 銷項稅額 = 價稅合計金額 / (1 + 稅率) * 稅率 = 16.35萬元 / (1 + 9%) * 9% = 16.35萬元 / 1.09 * 9% = 1.35萬元 銷項稅額合計 = 2萬元 + 1.35萬元 = 3.35萬元 業(yè)務三：支付廣告公司廣告宣傳費 不含稅金額：15萬元 增值稅稅率：6%（廣告宣傳費適用6%的增值稅稅率） 進項稅額 = 15萬元 * 6% = 0.9萬元 業(yè)務四：購進礦泉水 不含稅金額：2萬元 增值稅稅率：13%（礦泉水適用13%的增值稅稅率） 進項稅額 = 2萬元 * 13% = 0.26萬元 80%用于贈送給公司客戶，這部分可以抵扣 20%用于公司集體福利，這部分不能抵扣 可以抵扣的進項稅額 = 0.26萬元 * 80% = 0.208萬元 本月準予抵扣的增值稅進項稅額合計 進項稅額合計 = 0.9萬元 + 0.208萬元 = 1.108萬元 應繳納增值稅 = 3.35萬元 - 1.108萬元 = 2.242萬元