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控股合并內(nèi)部存貨交易確認(rèn)遞延所得稅中為什么不是用當(dāng)年已出售的部分的集團(tuán)賬面＜計(jì)稅基礎(chǔ)的差額乘所得稅稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而是用未出售部分來確認(rèn)？
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你好。未出售部分存貨才存在稅會(huì)差異，所以才確認(rèn)遞延所得稅。
02/07 14:24
84784968 
02/07 15:04
這個(gè)差異不應(yīng)該是在發(fā)生時(shí)才確認(rèn)嗎？
84784968
02/07 15:05
發(fā)生時(shí)賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致差異才表現(xiàn)出來呀
言云老師 
02/07 15:12
你好。暫時(shí)性差異是針對(duì)資產(chǎn)或者負(fù)債來說的，存貨出售之后，這項(xiàng)存貨不是報(bào)表上的資產(chǎn)了，都沒有賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，也就不需要討論暫時(shí)性差異了。只有未出售部分，才是報(bào)表上的資產(chǎn)，也才會(huì)有賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，所以才要計(jì)算遞延所得稅。
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