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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我是超市會(huì)計(jì)，做內(nèi)賬，外租區(qū)的租金當(dāng)時(shí)是刷卡支付的，我忘記做預(yù)收租金的分錄，導(dǎo)致現(xiàn)在攤銷(xiāo)租金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，請(qǐng)問(wèn)老師怎么調(diào)整？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
針對(duì)您超市會(huì)計(jì)中外租區(qū)租金攤銷(xiāo)余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的問(wèn)題，以下是調(diào)整建議：
1. 補(bǔ)記預(yù)收租金分錄：由于您忘記做預(yù)收租金的分錄，首先需要補(bǔ)記這一分錄。根據(jù)刷卡支付的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目（對(duì)應(yīng)具體的外租區(qū)商戶，如“中老年服飾”、“滿鍋米線”等）。
2. 調(diào)整租金攤銷(xiāo)分錄：接下來(lái)，需要調(diào)整租金攤銷(xiāo)的分錄。對(duì)于已經(jīng)攤銷(xiāo)但預(yù)收賬款不足的金額，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”或“銷(xiāo)售費(fèi)用”（根據(jù)租金用途確定）科目，貸記“預(yù)收賬款”科目（紅字或負(fù)數(shù)），以沖減之前多攤銷(xiāo)的金額。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際應(yīng)攤銷(xiāo)的金額，重新編制攤銷(xiāo)分錄。
3. 檢查并調(diào)整其他相關(guān)賬戶：在補(bǔ)記和調(diào)整上述分錄后，需要檢查其他相關(guān)賬戶是否受到影響，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等。如有需要，也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以確保會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。
4. 核對(duì)余額并編制調(diào)整說(shuō)明：最后，核對(duì)調(diào)整后的“預(yù)收賬款”科目余額，確保其與實(shí)際情況相符。同時(shí)，編制調(diào)整說(shuō)明，詳細(xì)記錄調(diào)整的原因、過(guò)程及結(jié)果，以備查閱和審計(jì)。
通過(guò)上述調(diào)整，您的租金攤銷(xiāo)余額將恢復(fù)正確，會(huì)計(jì)報(bào)表也將更加準(zhǔn)確和可靠。在進(jìn)行調(diào)整時(shí)，請(qǐng)務(wù)必遵循相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定，并確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。
02/09 09:01
84785002 
02/09 09:05
預(yù)收的金額加在了一卡通的收款金額，再借銀行存款，銀行的余額又多了
果粒老師 
02/09 09:10
如果您的預(yù)收金額原本應(yīng)該單獨(dú)計(jì)入“預(yù)收賬款——外租區(qū)租金”科目，但錯(cuò)誤地加在了一卡通的收款金額中，并同時(shí)借記了銀行存款，導(dǎo)致銀行存款余額增多，那么您需要進(jìn)行以下調(diào)整：
1. 沖銷(xiāo)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄：首先，您需要找到并沖銷(xiāo)之前錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄。這通常涉及兩個(gè)分錄：一是將一卡通收款中多計(jì)的部分沖銷(xiāo)，二是將銀行存款中多計(jì)的部分沖銷(xiāo)。
沖銷(xiāo)一卡通收款分錄（假設(shè)原分錄為借：一卡通收款，貸：相關(guān)收入或預(yù)收賬款；現(xiàn)需沖銷(xiāo)多計(jì)部分）：
借：相關(guān)收入或預(yù)收賬款（紅字，多計(jì)部分）
貸：一卡通收款（紅字，多計(jì)部分）
沖銷(xiāo)銀行存款分錄（假設(shè)原分錄為借：銀行存款，貸：一卡通收款或其他科目；現(xiàn)需沖銷(xiāo)因預(yù)收租金錯(cuò)誤導(dǎo)致的多計(jì)部分）：
借：銀行存款（紅字，多計(jì)部分，若已計(jì)入需沖回）
貸：一卡通收款或其他相關(guān)科目（紅字，多計(jì)部分，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整）
注意：這里的“紅字”表示沖銷(xiāo)，實(shí)際操作中可能使用負(fù)數(shù)來(lái)表示。
2. 補(bǔ)做正確的預(yù)收租金分錄：接下來(lái)，您需要補(bǔ)做正確的預(yù)收租金分錄，以反映實(shí)際的預(yù)收情況。
借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金，根據(jù)實(shí)際收款方式確定，若之前已沖銷(xiāo)則無(wú)需再借）
貸：預(yù)收賬款——外租區(qū)租金
如果之前銀行存款已經(jīng)沖銷(xiāo)到正確的余額，則此處的“借：銀行存款”可能不需要（或已作為沖銷(xiāo)的一部分處理）。
3. 調(diào)整攤銷(xiāo)分錄（如有必要）：如果由于之前的錯(cuò)誤導(dǎo)致攤銷(xiāo)分錄也不準(zhǔn)確，您還需要調(diào)整攤銷(xiāo)分錄以反映正確的攤銷(xiāo)情況。這通常涉及沖銷(xiāo)錯(cuò)誤的攤銷(xiāo)分錄并補(bǔ)做正確的攤銷(xiāo)分錄。
4. 核對(duì)賬目：最后，您需要核對(duì)相關(guān)賬目以確保調(diào)整后的余額是正確的。這包括銀行存款、預(yù)收賬款、管理費(fèi)用（租金攤銷(xiāo)）等科目的余額。
84785002
02/09 09:11
有點(diǎn)繞呀，真是看不懂
84785002
02/09 09:12
但是老師說(shuō)的意思就是我想表達(dá)的意思
果粒老師
02/09 09:15
非常抱歉給您帶來(lái)了困惑。讓我們嘗試用更簡(jiǎn)潔明了的方式來(lái)解釋這個(gè)問(wèn)題和調(diào)整方法。
問(wèn)題概述
您原本應(yīng)該將預(yù)收的租金單獨(dú)計(jì)入“預(yù)收賬款”科目，但錯(cuò)誤地將其與一卡通收款混淆，并同時(shí)增加了銀行存款的余額。這導(dǎo)致銀行存款余額過(guò)多，而預(yù)收賬款的余額可能不準(zhǔn)確。
調(diào)整步驟
1. 識(shí)別錯(cuò)誤金額：
? 首先，確定錯(cuò)誤地計(jì)入一卡通收款和銀行存款的預(yù)收租金金額。
2. 沖銷(xiāo)錯(cuò)誤分錄：
? 需要沖銷(xiāo)之前錯(cuò)誤地將預(yù)收租金計(jì)入一卡通收款和銀行存款的會(huì)計(jì)分錄。這通常通過(guò)編制紅字分錄（或使用負(fù)數(shù)）來(lái)實(shí)現(xiàn)。
示例沖銷(xiāo)分錄：
借：一卡通收款（紅字，錯(cuò)誤計(jì)入的金額）
貸：銀行存款（紅字，錯(cuò)誤增加的金額）
? 如果之前已經(jīng)做了部分預(yù)收賬款的分錄但金額不正確，也需要沖銷(xiāo)該分錄（部分或全部）。
3. 補(bǔ)做正確分錄：
? 編制正確的會(huì)計(jì)分錄，將預(yù)收的租金單獨(dú)計(jì)入“預(yù)收賬款”科目。
示例正確分錄：
借：銀行存款（實(shí)際收到的預(yù)收租金金額）
貸：預(yù)收賬款——外租區(qū)租金（或相關(guān)明細(xì)科目）
4. 調(diào)整攤銷(xiāo)：
? 如果由于之前的錯(cuò)誤導(dǎo)致租金攤銷(xiāo)不正確，需要根據(jù)調(diào)整后的預(yù)收賬款余額重新計(jì)算攤銷(xiāo)金額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
5. 核對(duì)賬目：
? 最后，核對(duì)銀行存款、預(yù)收賬款等相關(guān)科目的余額，確保調(diào)整后的賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。
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