問(wèn)題已解決

星海公司對(duì)持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值計(jì)量，按稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)作為取得成本。星海公司對(duì)持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值計(jì)量，按稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)作為取得成本，2024年12月31日交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬(wàn)，公允價(jià)值1150萬(wàn)，其他債權(quán)投資賬面成本1400萬(wàn)元，公允價(jià)值1500萬(wàn)元，除上述事例外，不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng)，2024年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額，2024年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)，所得稅稅率為25%。1.計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅2.計(jì)算遞延所得稅

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：02/10 11:34
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅： 其他債權(quán)投資賬面價(jià)值(1500)萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)(1400)萬(wàn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(100)萬(wàn)，遞延所得稅負(fù)債(100×25% = 25)萬(wàn)，此(25)萬(wàn)計(jì)入所有者權(quán)益。 遞延所得稅： 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值(1150)萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)(1200)萬(wàn)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異(50)萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)(50×25% = 12.5)萬(wàn)，遞延所得稅(0 - 12.5 = -12.5)萬(wàn)。
02/10 11:35
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