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問題已解決
公司主要營業(yè)代收代付租金，與上級單協(xié)議收取代理費用，例如上年度廠房面積40000平方，代理費用0.6元每平方每月，收到各類廠房租金500W扣除應(yīng)收代理費用：28.8W，其他款項全部上繳上級單位。因為之前沒有做每月收入結(jié)轉(zhuǎn)。年底沒有做年終結(jié)轉(zhuǎn)收入，現(xiàn)在我該怎么確認結(jié)轉(zhuǎn)收入，財務(wù)報表怎么更正？（四季度已報稅上傳了財務(wù)報表）我說明下公司賬務(wù)處理 收到租金時（賬務(wù)處理） 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款代收款XX廠房（不開票） 上繳款項時（賬務(wù)處理） 借：其他應(yīng)付款付代收款XX廠房--上繳XX款（上級單位開具收據(jù)） 貸：銀行存款。 系統(tǒng)：月底結(jié)轉(zhuǎn)代收款和付代收款結(jié)余。（這里出現(xiàn)一個問題資產(chǎn)負債表上其他應(yīng)付款掛賬：包含了其間費用和未結(jié)轉(zhuǎn)代費用，這里要不要處理？） （小企業(yè)會計準(zhǔn)則，小規(guī)模納稅人。這種情況怎么處理規(guī)范？）
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收入確認與結(jié)轉(zhuǎn)
每月按 2.4 萬元確認代理收入，借 “其他應(yīng)收款”，貸 “主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費”，年末將 “主營業(yè)務(wù)收入” 結(jié)轉(zhuǎn)至 “本年利潤”。
財務(wù)報表更正
資產(chǎn)負債表：轉(zhuǎn)出其他應(yīng)付款中代理費用部分，調(diào)整資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。
利潤表：補充各月主營業(yè)務(wù)收入，重新計算利潤項目。
其他應(yīng)付款處理
無關(guān)費用計入對應(yīng)科目，未結(jié)轉(zhuǎn)代理費用按上述方法處理。
注意事項
規(guī)范流程，區(qū)分業(yè)務(wù)核算，向稅務(wù)機關(guān)說明情況更正報表，避免稅務(wù)風(fēng)險。
02/11 10:53
84785019 
02/11 14:54
老師，本年度我就開始上面方法確認收入：借：其他應(yīng)收款，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費。
去年未結(jié)轉(zhuǎn)收入的我是：借：其他應(yīng)付款付代收款--結(jié)轉(zhuǎn)24年代理費
貸：主營業(yè)務(wù)收入--24年代理費
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整--應(yīng)交稅費--增值稅（銷項稅）嗎？（這里是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，需不需要這樣調(diào)整？）
結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收 入 到本年利潤
以前年度損益調(diào)整余額為零，調(diào)到未分配利潤。(問題是：資產(chǎn)負債表會出現(xiàn)異常，以前年度損益調(diào)整）
老師就是去年處理上我有點搞不太清楚。
還有就是去年已報稅的，現(xiàn)在補繳增值稅是不是有罰金？該怎么補繳？）小規(guī)模季度收入超30萬是不是就不免增了？
樸老師 
02/11 14:59
季度不超三十萬不交稅
有滯納金看稅局哦
不涉及以前年度損益調(diào)整
84785019
02/11 15:11
老師如果不用以前年度損益調(diào)整的話，我直接是做：借：其他應(yīng)付款付代收款XX
貸：主營業(yè)收入
應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅嗎？
樸老師
02/11 15:14
同學(xué)你好
對的
是這樣
84785019
02/11 15:34
老師你說。利潤表：補充各月主營業(yè)務(wù)收入，重新計算利潤項目。這里沒明白？怎么補充每月主營業(yè)收入？我現(xiàn)在處理去年一年代理費，不是一筆結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
借：其他應(yīng)付款 -公司24年代理費用
貸：主營業(yè)務(wù)收入嗎？
還是要逐筆分月做，借：其他應(yīng)收款，貸：主營業(yè)務(wù)收入？麻煩您回復(fù)下。謝
謝！
樸老師
02/11 15:42
同學(xué)你好
如果是一筆業(yè)務(wù)就直接一筆做收入
不用分開按月做
84785019
02/11 15:51
不是一筆業(yè)務(wù)，是我們收取代理費是按月收?。ò磸S房、門面的面積來核算的）因為也是新公司成立不久，公司章程后來才定下來，我們是代替政府單位收取租金的，開始好多事情也不確定公司賬務(wù)開始由代賬公司做的，我現(xiàn)在要一筆一筆理清楚。
樸老師
02/11 15:57
那你就按月來做的哦
84785019
02/11 16:03
好的，謝謝老師。
樸老師
02/11 16:08
滿意請給五星好評，謝謝
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