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實(shí)務(wù)
問題已解決
學(xué)校預(yù)收伙食費(fèi)1000，確認(rèn)伙食收入800，發(fā)生伙食支出900，這樣伙食結(jié)余就會(huì)出現(xiàn)借方余額100，那請(qǐng)問預(yù)收伙食費(fèi)還剩的余額和伙食結(jié)余之間要怎么做分錄抵消呢？伙食結(jié)余科目借方的100元應(yīng)該要用預(yù)收伙食費(fèi)剩余的錢來彌補(bǔ)吧？我不懂要怎么做分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
02/16 03:06
董孝彬老師 
02/16 03:28
?您好，您好，預(yù)收賬款的余額為200，伙食結(jié)余為借方余額100，這表示實(shí)際支出超過了確認(rèn)的收入?；锸辰Y(jié)余的借方余額100元反映了食堂運(yùn)營(yíng)的虧損，這部分虧損不需要用預(yù)收伙食費(fèi)的剩余金額來彌補(bǔ)，因?yàn)轭A(yù)收賬款只是代表未確認(rèn)的收入。在食堂獨(dú)立核算的情況下，伙食結(jié)余的借方余額應(yīng)視為食堂運(yùn)營(yíng)的成本超支。
1.收到伙食費(fèi):
借:銀行存款 1000
貸:預(yù)收賬款-伙食費(fèi) 1000
2.確認(rèn)伙食收入:
借:預(yù)收賬款-伙食費(fèi) 800
貸:食堂收入 800
3.發(fā)生伙食支出:
借:食堂成本-食材 900
貸:銀行存款 900
4.期末結(jié)轉(zhuǎn):
借:食堂收入 800
貸:食堂結(jié)余 800
借:食堂結(jié)余 900
貸:食堂成本-食材900
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