免費(fèi)問答

會(huì)計(jì)科目設(shè)置 資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款（核算老板借款情況）、預(yù)付賬款（核算預(yù)付采購(gòu)貨款）、庫(kù)存商品（分別核算 A、B 產(chǎn)品庫(kù)存）、應(yīng)收賬款（核算亞馬遜平臺(tái)銷售應(yīng)收款項(xiàng)）、固定資產(chǎn)（如有開業(yè)相關(guān)的固定資產(chǎn)購(gòu)置）、累計(jì)折舊（固定資產(chǎn)折舊）、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（若存貨發(fā)生減值）、其他貨幣資金（如涉及跨境電商的特定貨幣資金形式）。 負(fù)債類：其他應(yīng)付款（核算向老板的借款）、應(yīng)付賬款（與供應(yīng)商的往來賬款）。 所有者權(quán)益類：實(shí)收資本（若有股東投入資本）、利潤(rùn)分配（核算利潤(rùn)分配情況）、本年利潤(rùn)（核算年度利潤(rùn)）。 成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（核算銷售 A、B 產(chǎn)品的成本）、物流成本（核算頭程物流費(fèi)用等相關(guān)成本）。 損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（核算 A、B 產(chǎn)品銷售收入）、銷售費(fèi)用（如平臺(tái)傭金等銷售相關(guān)費(fèi)用）、管理費(fèi)用（開業(yè)及日常管理相關(guān)費(fèi)用）。 頭程費(fèi)用分?jǐn)偙?分?jǐn)傄罁?jù)：根據(jù)發(fā)貨產(chǎn)品的重量進(jìn)行分?jǐn)?。A 產(chǎn)品發(fā)貨 60 個(gè)，每個(gè) 1 公斤，總重量 60 公斤；B 產(chǎn)品發(fā)貨 50 個(gè)，每個(gè) 2 公斤，總重量 100 公斤，總發(fā)貨重量為 60 + 100 =160 公斤。 分?jǐn)傆?jì)算 A 產(chǎn)品分?jǐn)傤^程費(fèi)用 = 1000×（60÷160）= 375 元 B 產(chǎn)品分?jǐn)傤^程費(fèi)用 = 1000×（100÷160）= 625 元

科目余額表計(jì)算過程 7 月 1 日：老板從個(gè)人賬戶借款 10000 元用于公司開業(yè)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 10000 貸：其他應(yīng)付款 - 老板 10000 預(yù)付采購(gòu)貨款 500 元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：預(yù)付賬款 500 貸：銀行存款 500 7 月 10 日：收到貨物 A 產(chǎn)品 80 個(gè)，B 產(chǎn)品 100 個(gè)，A 產(chǎn)品成本 = 80×2 = 160 元，B 產(chǎn)品成本 = 100×1.5 = 150 元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存商品 - A 產(chǎn)品 160 庫(kù)存商品 - B 產(chǎn)品 150 貸：預(yù)付賬款 310 7 月 11 日：安排發(fā)貨，A 產(chǎn)品 60 個(gè)，B 產(chǎn)品 50 個(gè)，同時(shí)記錄頭程物流費(fèi)用分?jǐn)偅瑫?huì)計(jì)分錄為： 借：物流成本 - A 產(chǎn)品 375 物流成本 - B 產(chǎn)品 625 貸：銀行存款 1000 借：發(fā)出商品 - A 產(chǎn)品（60×2 + 375÷60×60） = 1575 發(fā)出商品 - B 產(chǎn)品（50×1.5 + 625÷50×50） = 1375 貸：庫(kù)存商品 - A 產(chǎn)品 120（60×2） 庫(kù)存商品 - B 產(chǎn)品 75（50×1.5） 物流成本 - A 產(chǎn)品 375 物流成本 - B 產(chǎn)品 625 7 月 25 日：海外倉(cāng)到貨，實(shí)際接收入庫(kù) A 產(chǎn)品 50 個(gè)，B 產(chǎn)品 40 個(gè)，需調(diào)整庫(kù)存，會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存商品 - A 產(chǎn)品（50×2 - （160 - 120）） = 60 庫(kù)存商品 - B 產(chǎn)品（40×1.5 - （150 - 75）） = -15（表示多發(fā)出 15 元成本，需調(diào)整） 貸：發(fā)出商品 - A 產(chǎn)品 60 發(fā)出商品 - B 產(chǎn)品 -15 7 月 30 日：在亞馬遜平臺(tái)賣出 A 產(chǎn)品 30 個(gè)，售價(jià) 20 元 / 個(gè)，平臺(tái)傭金 8 元 / 個(gè)；B 產(chǎn)品 30 個(gè)，售價(jià) 15 元 / 個(gè)，平臺(tái)傭金 4 元 / 個(gè)，會(huì)計(jì)分錄為： A 產(chǎn)品銷售收入 = 30×20 = 600 元，A 產(chǎn)品銷售成本 = （1575÷60×30） = 787.5 元，A 產(chǎn)品平臺(tái)傭金 = 30×8 = 240 元 B 產(chǎn)品銷售收入 = 30×15 = 450 元，B 產(chǎn)品銷售成本 = （1375÷50×30） = 825 元，B 產(chǎn)品平臺(tái)傭金 = 30×4 = 120 元 借：應(yīng)收賬款 - 亞馬遜平臺(tái)（600 + 450） = 1050 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - A 產(chǎn)品 600 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - B 產(chǎn)品 450 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - A 產(chǎn)品 787.5 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - B 產(chǎn)品 825 貸：發(fā)出商品 - A 產(chǎn)品 787.5 發(fā)出商品 - B 產(chǎn)品 825 借：銷售費(fèi)用 - 平臺(tái)傭金 - A 產(chǎn)品 240 銷售費(fèi)用 - 平臺(tái)傭金 - B 產(chǎn)品 120 貸：應(yīng)收賬款 - 亞馬遜平臺(tái) 360

老師，我不很明白這個(gè)為啥要這樣做

實(shí)際入庫(kù)50個(gè)，發(fā)出60個(gè)，那10個(gè)到哪里去呢，還有就是物流費(fèi)也計(jì)入發(fā)出商品了，不用一并調(diào)整嗎？

你調(diào)整庫(kù)存的邏輯是怎么樣的，我不明白