免費(fèi)問答

利潤分配 可在合作協(xié)議中提前明確利潤分配方式，常見有按出資比例（雙方各 50% 資金投入，可按此比例分）、按貢獻(xiàn)度（如一方負(fù)責(zé)主要銷售渠道，分配比例可傾斜）等。在一個會計周期結(jié)束，核算出合作項(xiàng)目利潤總額（收入減成本、費(fèi)用、稅金等）后，按約定比例分配。 賬務(wù)處理 收到合作方資金： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 - 合作方 采購商品： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 其他應(yīng)付款 - 合作方 銷售開票： 借：應(yīng)收賬款 - 結(jié)算單位 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 分配利潤： 借：利潤分配 - 應(yīng)付利潤 貸：其他應(yīng)付款 - 合作方 稅務(wù)處理 增值稅：按正常銷售業(yè)務(wù)計算銷項(xiàng)稅額，采購取得合規(guī)專票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 企業(yè)所得稅：合作項(xiàng)目利潤計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。給合作方分利潤，若合作方是公司，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入；若為個人，需代扣代繳 20% 個人所得稅。 發(fā)票開具：只能按實(shí)際銷售給結(jié)算單位情況開票，不能給合作方就其利潤部分開票，避免虛開發(fā)票風(fēng)險。