免費(fèi)問答

?您好，1.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) 調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生在所得稅匯算清繳前：如果調(diào)整事項(xiàng)影響應(yīng)納稅所得額，需調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 。 調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生在所得稅匯算清繳后：此時(shí)所得稅已繳納，調(diào)整事項(xiàng)不影響當(dāng)期的應(yīng)交所得稅，但可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異，需調(diào)整 ?遞延所得稅資產(chǎn) 或 遞延所得稅負(fù)債 2.會(huì)計(jì)政策變更 采用追溯調(diào)整法時(shí)，根據(jù)累積影響數(shù)調(diào)整期初留存收益，同時(shí)考慮對(duì)遞延所得稅的影響。 3.以前年度重大差錯(cuò)更正 當(dāng)期發(fā)現(xiàn)的前期重大差錯(cuò)：調(diào)整當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)和遞延所得稅。 資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)的前期重大差錯(cuò)：按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，根據(jù)匯算清繳時(shí)間調(diào)整應(yīng)交所得稅或遞延所得稅。