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贈送的視同銷售是嗎？

是的，需要視同銷售繳納增值稅。 企業(yè)所得稅按照公允價值占比來確認(rèn)各項商品的收入。

第二句話不懂，企業(yè)所得稅有什么影響？

沒有影響，只是如果分開計算各商品的收入，就按照公允價值分?jǐn)?。其實最后收入還是按照收到的錢來計算的所得稅。

剛才的分錄，結(jié)轉(zhuǎn)成本這里不包含贈送的商品對吧

贈送的商品入銷售費用了

是的，贈送的 借：銷售費用 貸：庫存商品

是的，贈送的 借：銷售費用 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

好的，謝謝

例如，小規(guī)模，商品500元/個，買2送1，成本400 ? ? ? ? ?借：銀行存款? ?1000 ? ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?990.10 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅? 9.9 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? ?借：主營業(yè)務(wù)成本? ? ?800 ? ? ? ? ? 貸：庫存商品? ? ? ?800 ? ? 贈送的商品 ? ?借：銷售費用? ? ? ?400 ? ? ? ?貸：庫存商品? ? ? 400

贈送的商品 借：銷售費用 貸：庫存商品 400 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅500/（1+1%）*1%

要把增值稅算上去

好的，等于贈送的商品視同銷售交增值稅，但是做了費用可以減少企業(yè)所得稅

是的，是這樣的，但是企業(yè)所得稅上要求贈送的那個要視同銷售確認(rèn)收入，就是按照價格占比分?jǐn)傄幌隆?2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定：“三、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。 但是總的收入還是收到的錢，對所得稅影響沒變。

就是納稅申報表上面要體現(xiàn)視同銷售的收入。