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遞延所得稅怎么理解，稅審時(shí)候要進(jìn)行調(diào)整嘛？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：02/27 08:21
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
遞延所得稅是因會(huì)計(jì)與稅法在確認(rèn)收入和費(fèi)用時(shí)間上的差異而產(chǎn)生的未來(lái)應(yīng)付稅款或可抵減稅款的金額。在稅審時(shí)，需要識(shí)別暫時(shí)性差異，如資產(chǎn)折舊方法不同導(dǎo)致的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異。根據(jù)這些差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。
02/27 08:22
84785035
02/27 08:29
這個(gè)調(diào)整分錄怎么做呀
宋生老師
02/27 08:30
你好 例如，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”
84785035
02/27 08:32
調(diào)整分錄就是紅沖吧
宋生老師
02/27 08:33
你好，是的，就是這樣子做。
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