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22年公司認定通過了高新技術企業(yè)，我看到22年的賬，沒有計入研發(fā)費用科目的。22年的年報利潤表里列明了研究費用。但我在賬上無論怎么加都加不起來利潤表對應的研究費用那個數(shù)。企業(yè)所得稅匯算清繳，按照利潤表研究費用數(shù)額當做加計扣除數(shù)額，今年進行高新技術企業(yè)復審，，這種情況2022年研發(fā)費用輔助賬該怎么做呀，說是人員人工費用吧，賬上還沒有研發(fā)費用，只有銷售費用—工資和管理費用—工資。我見研發(fā)人員工資包括在管理費用里，但加了一下研發(fā)人員工資社保公積金仍不是利潤表里列明的研究費用。 研發(fā)費用輔助賬該怎么做呀，復審需要這個嗎
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高新技術企業(yè)復審需研發(fā)費用輔助賬。先梳理2022年研發(fā)項目，再重新歸集人員人工及其他研發(fā)費用，如按工時分攤人工，從各項支出找其他類別費用。用Excel建賬，記錄費用明細等信息并標明相關內容。最后核對調整，確保與年報數(shù)額相符，輔助賬對復審很關鍵。
02/28 13:47
84785024 
02/28 14:00
老師，輔助賬必須我們公司自己做嗎，我們會找第三方機構審計什么的，能幫我們弄這個輔助賬嗎
84785024
02/28 14:00
22年認定為高新技術企業(yè)，我也沒見給我們公司要這個輔助賬表格
84785024
02/28 14:01
無論怎么加都加不成利潤表研究費用那個數(shù)，之前會計一點信息也沒留
樸老師 
02/28 14:10
輔助賬你網上找個模板就行
84785024
02/28 14:19
我見很多模板都要寫憑證編碼，我若是把管理費用-工資 社保 公積金憑證寫上，金額和匯算清繳申報表里的對不上
樸老師
02/28 14:24
你看看明細都對嗎？
84785024
02/28 14:28
賬上只有管理費用工資社保公積金和銷售費用工資社保公積金，和工資表都能對應。
84785024
02/28 14:29
財務軟件導出的利潤表沒有研究費用，因為賬上沒記研發(fā)費用分錄。季報的利潤表，前三季度都有研究費用，數(shù)額我無論找賬上的金額怎么加總都不一樣
84785024
02/28 14:31
我在想可不可以不管利潤表和匯算清繳的研究費用是多少，研發(fā)費用輔助賬直接寫工資表里研究人員的工資社保公積金，這勢必比匯算清繳加計扣除的數(shù)額大，比他大是不是沒什么不可以的呀
樸老師
02/28 14:34
只要是實際數(shù)據(jù)就可以
84785024
02/28 14:38
會不會讓我給出匯算清繳歸集的研發(fā)費用金額明細呢，這個我在賬上無論怎么加都比匯算清繳歸集的研發(fā)費用金額多
樸老師
02/28 14:40
同學你好
你沒有加重復吧
84785024
02/28 14:44
我這樣查的:財務軟件查詢1-3月憑證，把1月2月3月計提的管理費用——工資社保公積金加一起，減去非研發(fā)人員工資社保公積金，
樸老師
02/28 15:06
同學你好
對的，是這樣的
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