免費(fèi)問(wèn)答

C選項(xiàng)：2021年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為12.5萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算基于預(yù)計(jì)負(fù)債的稅基差異。 2021年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為7.5萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元（7.5萬(wàn)元 ÷ 25% = 30萬(wàn)元）。 2021年計(jì)提保修費(fèi)用40萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，因此預(yù)計(jì)負(fù)債增加20萬(wàn)元（40萬(wàn)元 - 20萬(wàn)元）。 新的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為30萬(wàn)元 + 20萬(wàn)元 = 50萬(wàn)元。 遞延所得稅資產(chǎn)余額應(yīng)為50萬(wàn)元 × 25% = 12.5萬(wàn)元。所以C正確。 選項(xiàng)D：2021年度應(yīng)交所得稅255萬(wàn)元 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用20萬(wàn)元可以稅前扣除，因此應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元 - 20萬(wàn)元 = 980萬(wàn)元。應(yīng)交所得稅為980萬(wàn)元 × 25% = 245萬(wàn)元。 所以D不正確。