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商貿企業(yè)，銷售加油站設備，在外地有建筑服務項目，在外地做加油站的油槍改造。當月在外地預交的建筑服務項目增值稅怎么做分錄？當月有留底，不抵減當月預交增值稅如何做結轉分錄？次月抵減預交增值稅怎么做分錄？
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你好，預繳分錄，借應交稅費-預繳增值稅，應交稅費-城建稅，教育費附加，印花稅，貸：銀行存款。
2018 10/09 21:49
牛老師 
2018 10/09 21:50
同時計提稅金。借：稅金及附加-城建稅，教育費附加，印花稅，貸：應交稅費-城建稅，教育費附加，印花稅。
牛老師
2018 10/09 21:53
有留抵稅額可以暫時不接轉，等下個月再結轉。
84784983 
2018 10/10 12:54
老師，預交外地建筑服務增值稅分錄: 借:應交稅費～預交增值稅 貸:銀行存款。預交增值稅的當月的銷項稅額減進項稅額，本身就有留底，用不到預交的增值稅，是不是只做上面的分錄，當月不用結轉？
牛老師
2018 10/10 12:59
可以的，納稅申報時，預繳稅款的金額要填寫在預繳稅款那張明細表上，只填寫本期發(fā)生額，不填寫本期實際抵減稅額。等下次需要交稅時直接填寫本期實際抵減稅額就可以了。
84784983
2018 10/10 13:02
次月銷項稅額減進項稅額，有稅交，然后抵減預交的增值稅分錄和月末結轉分錄，怎么做？謝謝老師
84784983
2018 10/10 13:08
老師，以后月份有稅交，抵減預交增值稅怎么做分錄
牛老師
2018 10/10 13:50
借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費-預繳增值稅。就是把預繳的稅款轉入未交增值稅借方科目。
84784983
2018 10/10 14:40
老師，以后的每月抵減多少就轉到未交增值稅多少，對吧？
牛老師
2018 10/10 15:53
你好，是的，可以這么操作。
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